یہ رینج ٹیکس بریکٹ کہا جاتا ہے. جہاں ہر ٹیکس بریکٹ شروع ہوجاتا ہے اور ختم ہوجاتا ہے، کسی فرد کی فائل کی حیثیت سے منحصر ہوتا ہے.
آمدنی کی قسم کے مطابق ٹیکس کی شرح بھی مختلف ہوتی ہے. عام ٹیکس کی شرح زیادہ تر قسم کی آمدنی پر لاگو ہوتا ہے. علیحدہ ٹیکس کی شرح شیڈول طویل مدتی سرمایہ کاری اور مستحق منافع سے آمدنی پر لاگو ہوتا ہے.
آئیے سب سے پہلے سال 2015 کے لئے تمام ٹیکس کی شرح کا جائزہ لیں. ذیل میں چارٹ عام ٹیکس کی شرح (پہلی کالم) اور طویل مدتی کے حصول اور قابل منافع بخش منافع (دوسری کالم) کی شرح دکھاتا ہے. باقی کالمز ہر ٹیکس بریکٹ کے آغاز اور اختتام کو ظاہر کرتی ہے، جس کی حیثیت کو دائر کرنے کی حیثیت سے ملا ہے. نوٹ کرنا ضروری ہے کہ ڈالر کی رقم ٹیکس قابل آمدنی کی نمائندگی کرتی ہے - جس میں مختلف کٹوتیوں کو ختم کرنے کے بعد مجموعی طور پر آمدنی ہے.
| 2015 ٹیکس کی شرح | |||||||||
| ٹیکس کی شرح | سنگل | گھرکا سربراہ | الگ الگ شادی شدہ دلہن | شادی شدہ دلہن مشترکہ / قابلیت کی بیوہ یا ویڈور | |||||
| عام آمدنی | طویل مدتی سرمایہ کاری اور قابل قدر لاپتہ | ٹیکس قابل آمدنی | کرنے کے لئے | ٹیکس قابل آمدنی | کرنے کے لئے | ٹیکس قابل آمدنی | کرنے کے لئے | ٹیکس قابل آمدنی | کرنے کے لئے |
| 10٪ | 0٪ | $ 0 | $ 9،225 | $ 0 | $ 13،150 | $ 0 | $ 9،225 | $ 0 | $ 18،450 |
| 15٪ | 0٪ | 9،225 | 37،450 | 13،150 | 50،200 | 9،225 | 37،450 | 18،450 | 74،900 |
| 25٪ | 15٪ | 37،450 | 90،750 | 50،200 | 129،600 | 37،450 | 75،600 | 74،900 | 151،200 |
| 28٪ | 15٪ | 90،750 | 18 9،300 | 129،600 | 20 9،850 | 75،600 | 115،225 | 151،200 | 230،450 |
| 33٪ | 15٪ | 18 9،300 | 411،500 | 20 9،850 | 411،500 | 115،225 | 205،750 | 230،450 | 411،500 |
| 35٪ | 15٪ | 411،500 | 413،200 | 411،500 | 439،000 | 205،750 | 232،425 | 411،500 | 464،850 |
| 39.6٪ | 20٪ | 413،200 | - | 439،000 | - | 232،425 | - | 464،850 | - |
ٹیکس کی شرح چارٹ کو بھی حیثیت دائر کرنے سے علیحدہ کیا جا سکتا ہے.
| سنگل دائرہ دار حیثیت کے لئے 2015 عام ٹیکس کی شرح [ٹیکس کی شرح شیڈول X، اندرونی آمدنی کا حصہ سیکشن 1 (c)] | ||||||||
| اگر ٹیکس قابل آمدنی ہے | ایک | ب | سی | د | ای | f | جی | |
| ختم | لیکن ختم نہیں | قابل ٹیکس آمدنی | مائنس | (الف) سے ذرا (بی) | ضرب رقم | ضرب (ج) کی طرف سے (d) | اضافی رقم | شامل کریں (ای) اور (f) |
| $ 0 | $ 9،225 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 9،225 | 37،450 | 9،225 | × 15٪ | 922.50 | ||||
| 37،450 | 90،750 | 37،450 | × 25٪ | 5،156.25 | ||||
| 90،750 | 18 9،300 | 90،750 | × 28٪ | 18،481.25 | ||||
| 18 9،300 | 411،500 | 18 9،300 | × 33٪ | 46،075.25 | ||||
| 411،500 | 413،200 | 411،500 | × 35٪ | 119،401.25 | ||||
| 413،200 | - | 413،200 | × 39.6٪ | 119،996.25 | ||||
ٹیکس کی شرح کا چارٹ (اس سے اوپر دکھایا گیا ہے) کی یہ شکل میکانکس پر زور دیتا ہے کہ کس طرح وفاقی آمدنی ٹیکس کا حساب کرنا. اس چارٹ کو استعمال کرنے کے لئے، ہم ایک شخص کی ٹیکس قابل آمدنی سے نکالنے کی طرف سے شروع کرتے ہیں. پھر ہم پہلی دو کالم کا استعمال کرتے ہیں تاکہ وہ رینج تلاش کریں جس میں ٹیکس قابل آمدنی آمدنی ہوتی ہے. ایک بار جب ہم متعلقہ قطار تلاش کرتے ہیں، تو ہم بائیں طرف دائیں جانب بائیں جانب دائیں جانب سے کام کرتے ہیں.
ایک بار ہم متعلقہ صف کی شناخت کے بعد، ہم کالم (الف) میں ٹیکس قابل آمدنی کی رقم میں لکھتے ہیں. اس کے بعد ہم کالم (سی) میں ذلت کا مظاہرہ کرتے ہیں اور کالم (ای) میں ضرب لگاتے ہیں. اس نمبر پر، ہم کالم (جی) میں وفاقی آمدنی ٹیکس کی ذمہ داری کو تلاش کرنے کے لئے کالم (ف) میں رقم شامل کرتے ہیں.
یہ دوسرا راستہ کرنے کے لئے، ہم ٹیکس قابل آمدنی حاصل کرتے ہیں اور رقم سے متعلقہ ٹیکس بریکٹ شروع کرتے ہیں (کالم ایک اور بی). اس ٹیکس بریکٹ (کالم سی) کے اندر صرف ٹیکس قابل آمدنی ہے. ہم اس رقم کو اس بریکٹ کے لئے ٹیکس کی شرح (کالمز ڈی اور ای) کے ذریعے ضرب کرتے ہیں. یہ ٹیکس بریکٹ کے اندر آمدنی پر ٹیکس کی رقم ہے. اس رقم کے لئے، ہم آمدنی پر مجموعی وفاقی ٹیکس شامل ہیں جو کم ٹیکس کی شرح (کالم ایف) میں گر جاتا ہے. یہ وفاقی آمدنی ٹیکس (کالم جی) کی کل رقم میں ہے.
- یہ بتانا ضروری ہے کہ یہ چارٹ صرف عام آمدنی ٹیکس کی شرح کو ظاہر کرتا ہے. یہ چارٹ (یا اشاعت 505 میں اسی چارٹ کا استعمال کرتے ہوئے)، ہم فرض کر رہے ہیں کہ تمام آمدنی عام ٹیکس کی شرح کے تابع ہیں.
- ٹیکس کا حساب کرنے کے لئے جب کوئی طویل مدتی سرمایہ کاری یا قابل منافع بخش ہو تو، کارٹیٹ 2-7 کو ٹیکس کی شرح چارٹ (ورکیٹ شیٹ 1-6) کے ساتھ مل کر استعمال کریں، جس میں دونوں دونوں کو 505 میں اشاعت ملتا ہے ، (پی ڈی ایف).
مثال کے طور پر، فرض کریں کہ ایڈڈ، ایک واحد شخص، $ 100،000 کی ٹیکس قابل آمدنی ہے. یہ چوتھا ٹیکس بریکٹ (جس میں 90،750 سے $ 189،300 ٹیکس قابل آمدنی ہے) کے اندر آتا ہے. فرض کریں کہ ایڈڈ کی تمام آمدنی عام ٹیکس کی شرح کے تابع ہے، ہم اس کی طرح اس کے وفاقی آمدنی ٹیکس تلاش کریں گے:
| مثال | ||||||||
| اگر ٹیکس قابل آمدنی ہے | ایک | ب | سی | د | ای | f | جی | |
| ختم | لیکن ختم نہیں | قابل ٹیکس آمدنی | مائنس | (الف) سے ذرا (بی) | ضرب رقم | ضرب (ج) کی طرف سے (d) | اضافی رقم | شامل کریں (ای) اور (f) |
| 90،750 | 18 9،300 | $ 100،000 | 90،750 | $ 9،250 | × 28٪ | $ 2،590 | 18،481.25 | $ 21،071.25 |
ایڈیڈ $ 100،000 کی ٹیکس قابل آمدنی پر وفاقی آمدنی ٹیکس کی $ 21،071.25 کی رقم ادا کرے گی.
ایڈیڈ کی ٹیکس قابل آمدنی 28 فیصد ٹیکس بریکٹ کے اندر آتا ہے. اس کی آمدنی $ 9،7،750 سے زائد 28 فی صد کی شرح پر ٹیکس ہے. باقی اس کی آمدنی کم 10٪، 15٪ اور 25٪ کی شرح میں ٹیکس کیا جاتا ہے. ایڈیتھ کی مؤثر یا اوسط ٹیکس کی شرح اس کی ٹیکس کی ذمہ داری ہے کہ ان کی ٹیکس قابل آمدنی، یا 21،071.25 / 100،000 = 21.07125٪. اس مؤثر ٹیکس کی شرح اس کی آمدنی پر لاگو تمام ٹیکس کی شرح کا مرکب ہے.
| گھریلو فائلوں کی حیثیت کے سربراہ کے لئے 2015 عام ٹیکس کی شرح [ٹیکس کی شرح شیڈول Z، اندرونی آمدنی کا حصہ سیکشن 1 (ب)] | ||||||||
| اگر ٹیکس قابل آمدنی ہے | ایک | ب | سی | د | ای | f | جی | |
| ختم | لیکن ختم نہیں | قابل ٹیکس آمدنی | مائنس | (الف) سے ذرا (بی) | ضرب رقم | ضرب (ج) کی طرف سے (d) | اضافی رقم | شامل کریں (ای) اور (f) |
| $ 0 | $ 13،150 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 13،150 | 50،200 | 13،150 | × 15٪ | 1،315.00 | ||||
| 50،200 | 129،600 | 50،200 | × 25٪ | 6،872.50 | ||||
| 129،600 | 20 9،850 | 129،600 | × 28٪ | 26،722.50 | ||||
| 20 9،850 | 411،500 | 20 9،850 | × 33٪ | 49،192.50 | ||||
| 411،500 | 439،000 | 411،500 | × 35٪ | 115،737.00 | ||||
| 439،000 | - | 439،000 | × 39.6٪ | 125،362.00 | ||||
| 2015 شادی شدہ دائرہ کاری کے لئے عام ٹیکس کی شرح الگ الگ فائل کی حیثیت [ٹیکس کی شرح شیڈول Y-2، اندرونی آمدنی کا حصہ سیکشن 1 (d)] | ||||||||
| اگر ٹیکس قابل آمدنی ہے | ایک | ب | سی | د | ای | f | جی | |
| ختم | لیکن ختم نہیں | قابل ٹیکس آمدنی | مائنس | (الف) سے ذرا (بی) | ضرب رقم | ضرب (ج) کی طرف سے (d) | اضافی رقم | شامل کریں (ای) اور (f) |
| $ 0 | $ 9،225 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 9،225 | 37،450 | 9،225 | × 15٪ | 922.50 | ||||
| 37،450 | 75،600 | 37،450 | × 25٪ | 5،156.25 | ||||
| 75،600 | 115،225 | 75،600 | × 28٪ | 14،693.75 | ||||
| 115،225 | 205،750 | 115،225 | × 33٪ | 25،788.75 | ||||
| 205،750 | 232،425 | 205،750 | × 35٪ | 55،662.00 | ||||
| 232،425 | - | 232،425 | × 39.6٪ | 64،989.25 | ||||
| 2015 شادی شدہ دائرہ کار مشترکہ اور قابلیت کی بیوہ یا ویڑھی دائرہ کاری کی حیثیت کے لئے عام ٹیکس کی شرح [ٹیکس کی شرح شیڈول Y-1، اندرونی آمدنی کا حصہ سیکشن 1 (ا) | ||||||||
| اگر ٹیکس قابل آمدنی ہے | ایک | ب | سی | د | ای | f | جی | |
| ختم | لیکن ختم نہیں | قابل ٹیکس آمدنی | مائنس | (الف) سے ذرا (بی) | ضرب رقم | ضرب (ج) کی طرف سے (d) | اضافی رقم | شامل کریں (ای) اور (f) |
| $ 0 | $ 18،450 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 18،450 | 74،900 | 18،450 | × 15٪ | 1،845.00 | ||||
| 74،900 | 151،200 | 74،900 | × 25٪ | 10،312.50 | ||||
| 151،200 | 230،450 | 151،200 | × 28٪ | 29،387.50 | ||||
| 230،450 | 411،500 | 230،450 | × 33٪ | 51،577.50 | ||||
| 411،500 | 464،850 | 411،500 | × 35٪ | 111،324.00 | ||||
| 464،850 | - | 464،850 | × 39.6٪ | 129،996.50 | ||||
2015 کے لئے اثر میں دیگر ٹیکس کی شرح
عام آمدنی پر وفاقی آمدنی کے ٹیکس کے علاوہ، ذاتی ٹیکس پر لاگو ہو سکتا ہے کہ دوسرے ٹیکس ہیں:
- معاشرتی سلامتی ٹیکس سالانہ مالیاتی سلامتی کے اجرت بیس 118،500 ڈالر کی تنخواہ پر 12.4 فیصد کی شرح اور خود روزگار کی آمدنی پر.
- اجرت اور خود روزگار آمدنی پر 2.9 فیصد کی شرح پر طبی ٹیکس.
- مندرجہ ذیل حدوں پر اجرت اور خود روزگار کی آمدنی پر 0.9٪ کی اضافی طبی ٹیکس :
- شادی شدہ دلہن مشترکہ: $ 250،000
- سنگل یا گھریلو یا قابل اطلاق بیوہ (ای) کے سربراہ: $ 200،000
- شادی شدہ دلہن علیحدہ علیحدہ: $ 125،000
متبادل کم سے کم ٹیکس (AMT)
شادی شدہ دلہن کے لئے الگ الگ:
- ٹیکس قابل آمدنی پر 26٪ (جیسے AMT قواعد کے تحت دوبارہ مقرر کردہ) $ 7،700 ڈالر
- $ 28،700 سے زائد AMT ٹیکس قابل آمدنی پر
سنگل کے لئے، گھریلو سربراہ، مشترکہ، اور قابل اہتمام بیوہ (ای) شادی شدہ دلہن:
- $ 185،400 کے تحت ٹیکس قابل آمدنی 26٪ پر
- $ 28،400 سے زائد AMT ٹیکس قابل آمدنی پر 28٪
خالص سرمایہ کاری آمدنی کے نیچے 3.8 فیصد کی شرح پر خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس یا مندرجہ ذیل حدوں پر نظر ثانی شدہ ایڈجسٹ مجموعی آمدنی:
- شادی شدہ دلہن مشترکہ یا قابلیت کی بیوہ (ای): $ 250،000
- سنگل یا گھریلو سربراہ: $ 200،000
- شادی شدہ دلہن علیحدہ علیحدہ: $ 125،000
دارالحکومت کے منافع ٹیکس کی شرح مختلف ہوتی ہے اس کے مطابق مختلف قسم کے ٹیکس کی شرح مختلف ہوتی ہے.
معمول آمدنی ٹیکس کی شرحوں پر ٹیکس کی مختصر مدت.
طویل عرصہ تک منافع اور قابل منافع منافع بخش
- اگر٪ ٹیکس قابل آمدنی 10٪ یا 15٪ حد تک ٹیکس بریکٹ میں آتا ہے
- 15٪ اگر ٹیکس قابل آمدنی 25٪، 28٪، 33٪، یا 35٪ حد تک ٹیکس بریکٹ میں آتا ہے
- اگر ٹیکس قابل آمد 39.6 فیصد حد تک ٹیکس بریکٹ میں 20 فی صد ہو
- استحکام کی وصولی پر 25٪
- مجموعی طور پر 28٪
- 28٪ خارج ہونے کے بعد چھوٹے کاروباری اسٹاک پر
آپ کی سنجیدہ ٹیکس کی قیمتوں کا استعمال کیسے کریں
افراد اپنے مالیاتی منصوبوں کی منصوبہ بندی میں مدد کے لئے کئی طریقوں میں ٹیکس کی شرح کا شیڈول استعمال کرسکتے ہیں. آپ ان ٹیکس کی شرحوں کو استعمال کرنے کے لۓ استعمال کرسکتے ہیں کہ آپ اضافی آمدنی پر آپ کتنے ٹیکس وصول کریں گے. 25٪ ٹیکس بریکٹ میں ٹیکس دہندہ کے لئے، اضافی آمدنی 25 فی صد تک ٹیکس کی جائے گی جب تک ٹیکس دہندہ کی آمدنی 28٪ کی اگلی ٹیکس بریکٹ تک پہنچ جائے.
یاد رکھیں کہ آمدنی کے مختلف وقفے مختلف نرخوں پر ٹیکس کئے جاتے ہیں، اور آمدنی کے اندرونی وقفے جس پر لاگو ہوتا ہے وہ شخص کی فائل کی حیثیت پر مبنی ہے. مثال کے طور پر، ایک شخص جو گھریلو سربراہ کے سربراہ کے طور پر فائلوں میں فی سال $ 48،600 $ سالانہ ہوگا وہ 13،150 $ ٹیکس قابل آمدنی 10٪ کی شرح پر ٹیکس ادا کرے گا، اور ان کی ٹیکس قابل آمدنی 13،150 اور $ 48،600 کے درمیان 15٪ شرح ٹیکس پڑے گا. گھریلو فلم کے سربراہ کا ایک سال $ 200،000 ایک سال 28 فیصد ٹیکس بریکٹ کے اندر اندر گر جائے گا، اگرچہ ان میں سے کچھ آمدنی 10٪، 15٪ اور 25٪ کی شرح میں ٹیکس کیا جاتا ہے.
متبادل طور پر، آپ ان ٹیکس کی شرحوں کا استعمال کرسکتے ہیں کہ آپ اپنے کٹوتیوں میں اضافہ کرکے کتنا ٹیکس بچائیں گے. مثال کے طور پر، 28٪ ٹیکس بریکٹ میں ٹیکس دہندہ وفاقی ٹیکس میں 28 سینٹس کو ٹیکس کٹوتی خرچ، جیسے رہن کے مفادات یا صدقہ پر خرچ کئے گئے ہر ڈالر کے لئے بچائے گی.
اس بات سے آگاہ ہوں کہ حد تک ٹیکس کی شرح دیگر ٹیکس کی شرحوں، خاص طور پر متبادل کم از کم ٹیکس کے ساتھ بات چیت کرتی ہے، جس سے کسی اعلی ٹیکس کی شرح میں آمدنی کو دھکا یا کچھ قسم کی کٹوتیوں کی ٹیکس کی بچت کو ختم کر سکتا ہے.
ماخذ: 2015 کے لئے سرکاری ٹیکس بریکٹ آمدنی آمدنی کے طریقہ کار 2014-61 (پی ڈی ایف) میں اندرونی آمدنی سروس کی طرف سے شائع کیا گیا تھا.
نوٹ: اپنے اصل آمدنی کے ٹیکس کو مرتب کرنے کے لئے، 2015 میں ٹیکس کی حساب کتاب ورکشاپوں سے فارم 1040 اور 2015 ٹیکس میزیں (ابھی تک دستیاب نہیں) کے بارے میں مشورہ کریں. ٹیکس کی تحریری ورکشاپوں کو 505 پبلشنگ ایڈیشن، ٹیکس اسٹاک اور متوقع ٹیکس (ابھی تک دستیاب نہیں) کے 2015 ایڈیشن میں بھی فراہم کی جاتی ہے.