متبادل کم ٹیکس کو سمجھنے
نظریہ میں، AMT امیر ٹیکس دہندگان کو اپنے ٹیکس کے قرضوں کو باقاعدگی سے ٹیکس قواعد کے تحت دستیاب تمام کٹوتیوں کا استعمال کرتے ہوئے کی طرف سے کم سے کم تک slashing سے روکنے کے لئے ڈیزائن کیا گیا ہے.
یہ مؤثر طریقے سے ان میں سے کچھ کٹوتیوں کو دور کرتا ہے لہذا ان افراد کو زیادہ آمدنی پر ٹیکس ادا کرتی ہے. حکمرانی یہ ہے کہ ایک فرد اپنے باقاعدگی سے ٹیکس یا کم از کم ٹیکس ادا کرنے کے لئے ذمہ دار ہے، لیکن "کم سے کم" غلطی کا کچھ ہے. ٹیکس دہندہ اصل میں جو دو ٹیکس کی حساب سے متعلق حسابات کی ادائیگی کرتا ہے وہ زیادہ سے زیادہ ہوتا ہے، اور یہ عام طور پر AMT ہے.
AMT کس طرح برا نام ہے
ابتدائی طور پر، آمدنی کی حد جس میں AMT کک شروع ہوئی، انفراسٹرکچر کے لئے اشارہ نہیں کیا گیا تھا، مطلب یہ ہے کہ یہ سال کے بعد اسی سال رہے. ٹیکس دہندگان جو شاید امیر دہائیوں سے پہلے سمجھے گئے تھے اس میں زراعت میں اتنی جلدی نہیں تھی. حقیقت یہ ہے کہ اس حد تک درمیانی طبقے کے مقابلے میں اعلی طبقے کی زیادہ اشارہ ہوسکتی ہے. ایم ٹی ٹی نے درمیانی آمدنی والے ٹیکس دہندگان کو غیر منصفانہ طور پر سخت کرنے سے روک دیا، کچھ ایسا کرنے کا ارادہ نہیں تھا.
اس نے امریکی ٹیکسپر ریلیف ایکٹ کے ساتھ تبدیل کیا جسے جنوری 2013 میں اثر انداز ہوا.
اب اے ایم ٹی کی حد میں پچاس سال تک انفراسٹرکچر کے ساتھ رفتار برقرار رکھنے کے لئے انچ. اگر آپ کبھی بھی AMT کے تابع نہیں تھے تو، اب یہ ممکن نہیں ہے کہ آپ کی تنخواہ بڑھتی ہوئی حد تک آپ کو دھکا دے گی. اگر آپ رات رات ایک راک سٹار بن جاتے ہیں اور آپ کی آمدنی اچانک دوگنا ہو جاتی ہے، تاہم، آپ اپنے ٹیکس سے نمٹنے میں بہت اچھی طرح سے تلاش کرسکتے ہیں.
اسی پر لاگو ہوتا ہے اگر آپ کی آمدنی یہ ہے کہ آپ کو تنگ تنگ سال کے سال سال میں AMT ادا کرنے کے لۓ یا اس سے گزرنے کے درمیان ٹیٹوئرنگ کیا گیا ہے. آپ کسی بھی ٹیکس سال میں AMT کے لئے اپنے آپ کو ذمہ دار محسوس کرسکتے ہیں اگر آپ کی آمدنی سالانہ انفیکشن ایڈجسٹمنٹ سے کہیں زیادہ بڑھتی ہے.
AMT کس طرح کام کرتا ہے
AMT کک سب سے اہم وجہ آمدنی ہے - یا زیادہ عین مطابق، مجموعی طور پر مجموعی آمدنی ایڈجسٹ.
آپ کے باقاعدگی سے ٹیکس اور AMT کی حسابات اسی جگہ پر شروع کرتے ہیں، آپ کے فارم 1040 کے صفحے پر. یہ آپ کی کل آمدنی درج کی گئی ہے. پھر آپ آمدنی پر مختلف ایڈجسٹمنٹ کو کم کر سکتے ہیں، کٹوتیوں کو جو دعوی کرنے کے لئے آپ کو شناخت کرنے کی ضرورت نہیں ہے. آمدنی میں کچھ عام ایڈجسٹمنٹ شامل ہیں جن میں آپ کو تنخواہ ہوسکتی ہے، خود کار روزگار کا ایک حصہ اور مخصوص ریٹائرمنٹ کی منصوبہ بندی کا حصہ.
اس سب کے نتیجے میں آپ کے ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی یا این جی آئی کا نتیجہ ہے. اس موقع سے، AMT اور باقاعدگی سے ٹیکس کی حساب حصہ حصہ ہیں.
باقاعدگی سے آمدنی کے ٹیکس کے لئے، آپ اگلے معیاری کٹوتی یا آپ کے AGI سے آپ کے شے میں سے کٹوتیوں کا مجموعی طور پر، اور آپ کے دعوی کر سکتے ہیں کسی بھی ذاتی معافی کا خاتمہ کریں گے. نتیجہ آپ کے ٹیکس قابل آمدنی ہے. یہ ٹیکس قابل آمدنی اعداد و شمار وہ رقم ہے جسے آپ ٹیکس ذمہ داری کے اعداد و شمار کو دیکھنے کے لئے استعمال کرتے ہیں - ٹیکس بریکٹ - ٹیکس میزوں میں یہ معلوم کرنے کے لئے کہ آپ نے آئی آر ایس کو کتنی رقم ادا کیا ہے.
AMT کے مقاصد کے لئے ٹیکس قابل آمد معیاری کٹوتی، ذاتی چھوٹ یا کسی قسم کی شے سے کٹوتیوں کی اجازت نہیں دیتا - اور یہ سب کچھ بہت زیادہ پیسے میں اضافہ کرسکتے ہیں. آپ کی آمدنی نمایاں طور پر چھلانگ ہو سکتی ہے اگر آپ ان کو کم نہیں کرسکتے ہیں، اور نتیجے میں نمبر یہ بتاتا ہے کہ آپ کو AMT ادا کرنا ہوگا کیونکہ آپ کی آمدنی افراط زر ایڈجسٹ شدہ حد سے زیادہ ہے.
متاثرہ کٹوتی جو متاثر ہوئیں
جب آپ اپنے AMT آمدنی کا حساب کر رہے ہیں تو مندرجہ ذیل اخراجات کم نہیں ہوتے ہیں، اگرچہ باقاعدگی سے ٹیکس کی حساب سے آپ ان کو کٹوتی کرسکتے ہیں.
- ریاست اور مقامی آمدنی ٹیکس
- علاج کے خرچے
- متفرقہ کٹوتی جیسے ملازم کاروباری اخراجات اور سرمایہ کاری کے اخراجات
- گھر کے مساوات کے قرض پر رہن کے مفاد
- تیزی سے استحکام
یہ فہرست جامع نہیں ہے. یہ عام ایڈجسٹمنٹ کی عکاسی کرتا ہے، زیادہ تر ٹیکس دہندگان کے تابع ہیں.
یہاں سب سے نیچے کی لائن ہے: اگر آپ کے پاس ان شعبوں میں کوئی کٹوتی ہے اور وہ کافی اہم ہیں، تو یہ ایک AMT ذمہ داری کو متحرک کرسکتا ہے.
دیگر AMT ایڈجسٹمنٹ
اضافی طور پر، کچھ قسم کی آمدنی جو عام طور پر ٹیکس قابل نہیں ہیں AMT کے لئے آپ کی آمدنی کا حساب کرنے کے مقاصد کے لئے ٹیکس قابل بن جاتے ہیں. جی ہاں، یہ آپ کی آمدنی میں بھی شامل ہے. اگر آپ کو استعمال کیا جاتا ہے اور سال کے اختتام پر ناپسندیدہ رہتا ہے تو آپ کو حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات اور ان کی ہڑتال کی قیمت کے منصفانہ بازار کی قیمت کے درمیان فرق شامل کرنا ضروری ہے. آپ کو دوسری صورت میں نجی سرگرمیوں کے بانڈز سے ٹیکس سے خارج کر کے دلچسپی بھی شامل کرنا ضروری ہے.
غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ، غیر فعال آمدنی اور نقصانات، اور نیٹ ورک آپریٹنگ نقصان کا کٹوتی بھی AMT کے مقاصد کے لئے دوبارہ ترتیب دیا جاتا ہے.
AMT چھوٹ
معافی کی حد کی حد ہے جو اب افراط زر کے لئے ایڈجسٹ کیا گیا ہے.
2016 کے لئے AMT چھوٹ امیٹس اور مرحلے آؤٹ | |||
دائرہ کار کی حیثیت | چھوٹ کی رقم | متبادل کم از کم ٹیکس کی آمدنی پر شروع ہونے والی چھوٹ کی رقم مرحلہ دی گئی ہے: | AMTI کی طرف سے مکمل طور پر مرحلے کی رقم مکمل کی گئی ہے: |
| سنگل | $ 53،900 | $ 119،700 | $ 335،300 |
| گھرکا سربراہ | 53،900 | 119،700 | 335،300 |
| الگ الگ شادی شدہ دلہن | 41،900 | 79،850 | 247،450 |
| شادی شدہ دلہن مشترکہ طور پر | 83،800 | 159،700 | 494،900 |
| کوالیفائڈنگ بیوہ / بیوہ | 83،800 | 159،700 | 494،900 |
2017 کے لئے AMT چھوٹ امیٹس اور مرحلے آؤٹ | |||
دائرہ کار کی حیثیت | چھوٹ کی رقم | AMTI کے شروع ہونے سے قبل اخراجات کی رقم مرحلہ دی گئی ہے: | AMTI کی طرف سے مکمل طور پر مرحلے کی رقم مکمل کی گئی ہے: |
| سنگل | $ 54،300 | $ 120،700 | $ 337،900 |
| گھرکا سربراہ | 54،300 | 120،700 | 337،900 |
| الگ الگ شادی شدہ دلہن | 42،250 | 80،450 | 24 9،450 |
| شادی شدہ دلہن مشترکہ طور پر | 84،500 | 160،900 | 498،900 |
| قابلیت / بیوہ کی قابلیت | 84،500 | 160،900 | 492،500 |
AMT چھوٹ کی رقم کے مرحلے سے باہر
چھوٹ رقم AMT کے لئے معیاری کٹوتی کی طرح کچھ کام کرتا ہے. دوسرے الفاظ میں، تمام غیر منقطع کٹوتیوں اور دوسرے ایڈجسٹمنٹ کے نزدیک، ٹیکس دہندگان کو متبادل متبادل کم سے کم ٹیکس قابل آمدنی کم سے کم کر سکتے ہیں. متبادل کم از کم ٹیکس کا حساب باقی باقی حصوں پر کیا جاتا ہے.
چھوٹ رقم متغیر ہے - یہ آہستہ آہستہ آمدنی میں اضافہ کے طور پر چھوٹا ہے. کسی شخص کی متبادل کم سے کم ٹیکس قابل آمدنی اور مرحلے سے باہر کی حد کی رقم کے درمیان فرق کے ایک چوتھائی سے چھوٹ کی رقم کو کم یا فیڈ کیا جاتا ہے. مرحلہ آؤٹ مکمل ہو جاتا ہے - مطلب یہ ہے کہ اخراج رقم صفر تک کم ہو گئی ہے- جب AMT آمدنی چار گنا دور کی حد اور مرحلہ آؤٹ حد تک پہنچ جاتی ہے.
AMT ٹیکس کی شرح
متبادل کم از کم ٹیکس قابل آمدنی کے ٹیکس بیس کی تشکیل کے بعد اور باقی رقم کی رقم کو کم کرنے اور کم کرنے کے بعد کیا باقی رہتا ہے. یہ باقی AMT ٹیکس کی شرحوں کے خلاف ضرب ہے. صرف دو ٹیکس کی شرح ہیں: 26 فیصد اور 28 فیصد.
2016 کے لئے، جس حد تک 26 فیصد AMT ٹیکس بریکٹ ختم ہوجاتا ہے اور 28 فیصد AMT ٹیکس بریکٹ شروع ہوتا ہے:
- شادی شدہ دلہن کے لئے الگ الگ $ 93،150
- دیگر تمام فائلوں کی حیثیت کے لئے $ 186،300
2017 کے لئے، حد جہاں 26٪ AMT ٹیکس بریکٹ ختم ہوجاتا ہے اور 28٪ AMT ٹیکس بریکٹ شروع ہوتا ہے:
- الگ الگ شادی شدہ فائل کے لئے $ 9. 9 .00
- تمام دیگر فائلوں کے لئے $ 187،800
اگر آپ AMT کے تابع ہیں تو ملاحظہ کریں
اندرونی آمدنی کی خدمت میں آن لائن کیلکولیٹر ہے جس سے آپ کو معلوم ہے کہ آپ متبادل کم از کم ٹیکس کے تابع ہیں. اسے افراد کے لئے AMT اسسٹنٹ کہا جاتا ہے. فارم 1040 کے لئے ہدایات میں کافی تیز ورق بھی ہے . آپ اس ورکیٹٹ کا استعمال کر سکتے ہیں کہ آپ اپنے متبادل کم از کم ٹیکس کو کم کرنے کیلئے طویل فارم 6251 کو بھرنے کی ضرورت ہوگی.
زیادہ سے زیادہ ٹیکس سوفٹ ویئر کے پروگراموں کو خود کار طریقے سے متبادل کم سے کم ٹیکس کا حساب مل جائے گا، لیکن آپ کو بھی اصل ٹیکس فارم کا جائزہ لینے کے لئے چاہتے ہیں جو بھی اس بات کو سمجھنے کے لئے کہ آمدنی یا کٹوتی AMT ذمہ داری کا سبب بن رہے ہیں. بہت سے ٹیکس دہندگان کے لئے، ریاستی آمدنی کے ٹیکس کے لئے کٹوتی، پراپرٹی ٹیکس اور گھر ایسوسیئٹی حوصلہ افزائی کے اسٹاک کے اختیارات سے سود اور آمدنی اہم وجوہات ہیں.
AMT ٹیکس کی منصوبہ بندی
متبادل کم از کم ٹیکس کے ارد گرد ٹیکس کی حکمت عملی کو مشکل ثابت ہوسکتا ہے کیونکہ AMT مختلف کٹوتیوں اور کریڈٹس کے لئے ایڈجسٹ کرتا ہے. عام طور پر، ٹیکس کے پیشہ ورانہ مندرجہ ذیل منصوبہ بندی کی تجاویز کی سفارش کرتے ہیں:
- ملازمت کے طور پر خرچ ہونے والے کاروباری اخراجات کے لۓ اپنے آجر سے دوبارہ ادائیگی طلب کریں. یہ اخراجات مختلف متفرق کردہ کٹوتیوں کا حصہ ہیں، جو AMT کے مقاصد کے لئے آپ کے آمدنی میں شامل ہیں. اس کے برعکس، آپ کے آجر کو ان اخراجات کے لۓ آپ کو ٹیکس سے آزاد ہونے کا موقع ملتا ہے اور AMT ایڈجسٹمنٹ کو روکتا ہے.
- اپنی ریاستی ٹیکس کی ادائیگی کا جائزہ لیں تاکہ آپ کافی رقم ادا کریں کہ آپ معاف نہیں کرتے لیکن کافی نہیں کہ آپ کافی زیادہ ادائیگی کرتے ہیں. یہ آپ کی ریاستی ٹیکس کٹوتی کو کم حد تک کم سے کم رکھتا ہے، اس طرح آپ کے AMT ایڈجسٹمنٹ کو ممکن حد تک چھوٹا رکھا جائے.
- اپنے ملکیت ٹیکس ادا کرتے ہیں جب وہ سال کے اختتام تک آپ کی اگلی قسط سے پہلے ادائیگی کرنے کی بجائے اس کی ذمہ دار ہیں. پھر، یہ ریاست اور مقامی ٹیکس کے لۓ آپ کے کٹوتی کو کم حد تک کم رکھیں گے.
- اسی سال میں مشق اسٹاک کے اختیارات استعمال کریں جو آپ ان کا استعمال کرتے ہیں . جب آپ اسی سال میں حوصلہ افزا اسٹاک کے اختیارات کا استعمال کرتے ہیں اور فروخت کرتے ہیں تو، آپ آمدنی پر باقاعدہ ٹیکس کے تابع ہوں گے، لیکن AMT نہیں. لیکن اگر آپ مشق اور فروخت نہیں کرتے تو، مشق شدہ اختیارات کی قیمت کی وجہ سے AMT مقاصد کے لئے آمدنی ہے.
IRS.gov ویب سائٹ پر مزید معلومات
- فارم 6251 (پی ڈی ایف)
- فارم 6251 کے لئے ہدایات