سرمایہ کاری کے منافع اور نقصانات کے لئے لازمی ٹیکس کی تجاویز
دارالحکومت اثاثہ کیا ہے؟
دارالحکومت اثاثے سرمایہ کاری، اسٹاک، باہمی فنڈز، بانڈز، ریل اسٹیٹ، قیمتی دھاتیں، سککوں، ٹھیک فن، اور دیگر اجتماعی طور پر سرمایہ کاری ہیں.
جب دارالحکومت اثاثہ فروخت کیا جاتا ہے تو، اگر آپ کی سرمایہ کاری میں قیمت میں اضافے یا کمی ہے تو، آپ اس اثاثے کی قیمتوں میں تبدیلی پر ٹیکس لگا رہے ہیں. سرمایہ کاری بھی سود ، منافع ، کرایہ، اور رائل کی شکل میں آمدنی پیدا کرسکتی ہے. آمدنی پیدا ہونے کے بعد سرمایہ کاری کی طرف سے تیار آمدنی ٹیکس کی جاتی ہے.
قیمت بیس کیا ہے؟
لاگت کی بنیاد اصل قیمت ہے جو کسی شخص کو دارالحکومت اثاثہ کے لئے ادا کی جاتی ہے. قیمت کی بنیاد میں خریداری کی قیمت اور کسی بھی منسلک خریداری کی قیمت شامل ہے (جیسے بروکرز کو ادا کردہ کمیشن).
کچھ معاملات میں، ٹیکس مقاصد کے لئے اس کی حقیقی لاگت کی عکاسی کرنے کے لئے ایک اثاثہ کی لاگت کی بنیاد کو ایڈجسٹ یا نیچے کی ضرورت ہے. ایڈجسٹ کی بنیاد ایک اثاثہ کی اصل لاگت کے ساتھ شروع کی طرف سے شمار کیا جاتا ہے، اور پھر ایڈجسٹمنٹ بنانے کے لئے جو یا تو اضافہ یا کمی میں شمار کی جاتی ہے.
مثال کے طور پر، سٹیون اور مریم 1986 میں $ 100،000 کے لئے ایک گھر خریدا. کئی سالوں میں، انہوں نے چھت کی جگہ لے لی ہے، نئی ایئر کنڈیشنگ نصب کی اور بہت سی دیگر بہتری کی.
ان اصلاحات کی قیمت گھر میں ان کی بنیاد بڑھتی ہے. چند سالوں کے لئے، انہوں نے گھر کرایہ پر لے لیا. ان سالوں کے لئے ان کی قیمتوں میں کمی کی کمی سے ان کی بنیاد کم ہے.
بنیاد پر اور ایڈجسٹمنٹ کی بنیاد پر گہری ہدایت کے لئے، دیکھیں:
- اثاثوں کی بنیاد (اشاعت 551)
- سرمایہ کاری آمدنی اور اخراجات کے باب 4 (اشاعت 550)، اور
- شیڈول ڈی کے لئے ہدایات کے بیسس اور ریکارڈ ریکارڈ سیکشن.
سرمایہ کاری کے ٹیکس کا علاج
کس طرح دارالحکومت ٹیکس لگایا جاتا ہے اس پر انحصار کرتا ہے کہ آپ نے کس طرح کی سرمایہ دارانہ اثاثہ سرمایہ کاری کی ہے اور آپ کتنی دیر سے اثاثہ رکھتے ہیں.
کیپٹل اثاثوں کی اقسام
خصوصی ٹیکس کی شرح موجود ہیں جو اجتماعی فروخت، قابل قدر ریل اسٹیٹ اور چھوٹی کاروباری اسٹاک کی فروخت پر لاگو ہوتے ہیں.
مجموعی طور پر مجموعی طور پر سرمایہ کاری میں طویل مدتی سرمایہ کاری 28 فی صد پر ٹیکس کی جاتی ہے. مجموعی طور پر سرمایہ کاری میں مختصر مدت کی سرمایہ کاری آپ کے عام آمدنی ٹیکس کی شرحوں پر مختصر مدت کی سرمایہ کاری کے طور پر ٹیکس دیا جاتا ہے. جمع اشیاء میں درج ذیل اشیاء شامل ہیں:
- ڈاک ٹکٹ،
- سکے،
- قیمتی دھاتیں،
- قیمتی جواہرات،
- نایاب قالین،
- قدیم چیزیں،
- الکحل مشروبات، اور
- فنون لطیفہ.
تاہم، قیمتی دھاتی کے سککوں اور بلولوں کو باقاعدگی سے سرمایہ کاری کے اثاثوں پر غور کیا جاتا ہے اور داخلی آمدنی کے سیکشن 408 (م) (3) کے تحت ٹیکس مقاصد کے لئے جمع نہیں کیا جاتا ہے. یہ بھی دیکھیں، اشاعت 17، آپ کے فیڈرل انکم ٹیکس ، باب 16.
قابل قدر جائیداد ہے جس میں خصوصی قیمتوں میں اضافے کی وصولی ٹیکس ہے. ایک خاص 25٪ ٹیکس کی شرح پر لاگو ہوتا ہے جس پر منافع کٹوتی کٹوتیوں سے متعلق ہے جو دعوی کیا گیا ہے یا کسی ملکیت پر دعوی کیا جا سکتا ہے. فائدہ کا باقی عام ٹیکس کی شرح یا طویل مدتی منافع ٹیکس کی شرح پر ٹیکس کیا جائے گا، اس پر منحصر ہے کہ جائیداد منعقد کیا گیا ہے.
استحصال کی بازیابی کے بارے میں مزید تفصیلات کے لئے، 544 اشاعت کا حوالہ دیتے ہیں، اثاثوں کی فروخت اور دیگر ڈسپوزایشنز، باب نمبر 3، استحکام کی وصولی پر سیکشن.
چھوٹے کاروباری اسٹاک پر دارالحکومت کے فوائد اور نقصانات کو ترجیحی ٹیکس کے علاج کے لئے اہل ہوسکتا ہے. خاص طور پر، یہ ٹیکس بریک سی کارپوریشنز کے طور پر منظم چھوٹے کاروباروں پر لاگو ہوتا ہے. آمدنی جزوی طور پر یا مکمل طور پر اندرونی آمدنی کا حصہ 1202 کے تحت ٹیکس سے خارج کردی جاسکتی ہے اگر اسٹاک جاری کئے جانے پر کمپنی $ 50 ملین یا اس سے کم کی کل اثاثہ ہو. اگر سی کمپنی نے کل $ 1 ملین یا اس سے کم کی سرمایہ کاری کی ہے تو سی سی کارپوریشن اسٹاک پر نقصانات ہر سال $ 12،000 تک سالانہ نقصان کے طور پر علاج کی جا سکتی ہیں. چھوٹے کاروباری سرمایہ کاروں کو یہ درخواست کر سکتی ہے کہ اس کمپنی میں سرمایہ کاری کرنے کے وقت اس کمپنیوں کو سیکشن 1202، سیکشن 1244، یا دونوں کے تحت کوالیفائنگ کے طور پر ان کی اسٹاک کی تصدیق کی جاسکتی ہے.
چھوٹے کاروباری اسٹاک کے لئے ان دو احکامات پر مزید تفصیلات کے لئے، کوئٹہ چھوٹے کاروباری سٹاک پر حصص پر خاص طور پر سیکشن 550، سرمایہ کاری آمدنی اور اخراجات ، باب 4، کا حوالہ دیتے ہیں.
آپ کے کاروبار میں استعمال ہونے والے فکسڈ اثاثے عام فائدہ کے طور پر ٹیکس کئے جاتے ہیں. بزنس اثاثوں میں تمام فرنیچر، سامان، اور مشینری شامل ہیں جو کاروباری ادارے میں استعمال ہوتے ہیں. مثال کے طور پر کمپیوٹر، ڈیسک، کرسیاں اور فوٹوکوپیئر شامل ہیں. آئی آر ایس فارم 4797 پر عام حاصلات کی اطلاع دی گئی ہے. کاروباری اثاثوں کو فروخت کرنے کے بارے میں مزید تفصیلات کے لئے 544 اشاعت کا حوالہ دیتے ہیں ، اثاثوں کی فروخت اور دیگر ڈسپوزایشنز .
کیپٹل فوائد ہولڈنگنگ: طویل مدتی اور مختصر مدت
انعقاد کا وقت یہ ہے کہ کسی شخص نے اثاثہ کی ملکیت کب تک دی ہے.
انعقاد کا دورہ اس دن تک ہوتا ہے جب کوئی شخص سرمایہ کاری کو فروخت کرتا ہے تو اس وقت تک کوئی سرمایہ کاری خریدتا ہے. آئی آر ایس بیان کرتا ہے، " اس بات کا تعین کرنے کے لئے کہ آپ سرمایہ کاری کی جائیداد کتنی عرصے تک رکھتے ہیں، جسے آپ نے جائیداد حاصل کیا ہے، اس کے بعد تاریخ پر شمار کرنا شروع کریں. جس ملک نے آپ کو ملکیت سے نکال دیا وہ آپ کے انعقاد کی مدت کا حصہ ہے. " (اشاعت 550؛ آمدنی کا حکم 70-598.)
ٹیکس کے مقاصد کے لئے، ہم نے سرمایہ کاری کے حصول کو مختصر مدت اور طویل مدتی ہولڈنگ دوروں میں تقسیم کیا ہے.
مختصر مدت کی مدت ایک سال یا کم ہے . عام آمدنی کے ٹیکس کی شرح میں مختصر مدت کے دارالحکومت کے حصول ٹیکس کیے جاتے ہیں ، جو سال 2016 کے لئے 10٪ سے 39.6 فیصد ہے .
طویل مدتی ہولڈنگ مدت ایک سال سے زیادہ ہے . لمبی مدت کے دارالحکومت کی طویل مدتی سرمایہ کاری کی شرحوں میں ٹیکس کی مدتی آمدنی عام طور پر عام ٹیکس کی شرح سے کم ہے. طویل مدتی دارالحکومت کے ٹیکس کی شرح ٹیکس کی حد یا صفر فی صد، 15٪، یا 20٪ ہے، آپ کی حد کے ٹیکس بریکٹ پر منحصر ہے.
- 0٪ طویل عرصے سے منافع اور منافع بخش آمدنی پر لاگو ہوتا ہے اگر ایک شخص 10٪ اور 15٪ ٹیکس بریکٹ میں ہے،
- اگر 15٪ ، 28٪، 33٪، یا 35 فیصد ٹیکس بریکٹ ہیں تو 15 فیصد طویل عرصہ سے منافع اور منافع بخش آمدنی پر لاگو ہوتا ہے.
- اگر ایک شخص 39.6٪ ٹیکس بریکٹ میں ہے تو 20٪ طویل عرصے سے منافع اور منافع بخش آمدنی پر لاگو ہوتا ہے.
کیپٹل فوائد ٹیکس کی شرح
| اگر آپ کے ٹیکس بریکٹ ہے: | پھر مختصر مدت کے حصول ٹیکس کئے گئے ہیں: | اور طویل عرصہ تک ٹیکس ٹیکس کئے گئے ہیں: |
| 10٪ | 10٪ | 0٪ |
| 15٪ | 15٪ | 0٪ |
| 25٪ | 25٪ | 15٪ |
| 28٪ | 28٪ | 15٪ |
| 33٪ | 33٪ | 15٪ |
| 35٪ | 35٪ | 15٪ |
| 39.6٪ | 39.6٪ | 20٪ |
| مندرجہ ذیل قسم کے اثاثوں کے علاوہ: | ||
| جمع کرنے کی اشیاء | عام ٹیکس کی شرح | 28٪ |
| استحصال کی بازیابی | عام ٹیکس کی شرح | 25٪ |
| قابل تجارتی کاروباری اسٹاک | عام ٹیکس کی شرح | 28٪ خارج ہونے کے بعد |
اس کے علاوہ، اعلی آمدنی والے ٹیکس دہندگان کو ان کی سرمایہ کاری کے حصول اور دیگر خالص سرمایہ کاری کی آمدنی پر لاگو 3.8 فیصد غیر معدنی آمدنی میڈیر شراکت ٹیکس ہو سکتی ہے. اس طرح سب سے زیادہ ٹیکس کی شرح جو دارالحکومت کی آمدنی پر لاگو ہو سکتی ہے وہ 39.6 + 3.8 = 43.4٪ عام شرحوں پر ٹیکس میں لانے کے لئے 43.4 فیصد یا 23.8٪ (20٪ + 3.8٪) طویل عرصے تک حاصل ہوتی ہے.
سرمایہ کاروں کے لئے ٹیکس کی منصوبہ بندی منافع بخش سرمایہ کاری کی فروخت کو ختم کرنے پر توجہ مرکوز کرتی ہے جب تک کہ آپ رعایت شدہ طویل مدتی سرمایہ کاری ٹیکس کی شرح کے لئے اہتمام نہیں کرتے.
سرمایہ کاروں کو ریکارڈ رکھنے
سرمایہ کاروں کو ان کے تمام سرمایہ کاری کا سراغ لگانا ہوگا. یہ معلومات آپ کے پاس سرمایہ دارانہ رقم کی رقم کے حساب سے ضروری ہے. آپ کو یہ جاننا چاہیے کہ آپ نے کیا خریدا، آپ کتنی سرمایہ کاری کی، آپ کے بروکرج فیس اور کمیشن، اور جب آپ سرمایہ کاری خریدا. آپ کو اپنی سرمایہ کاری کے لئے فروخت کی تاریخ، فروخت سے مجموعی آمدنی ، اور آپ کو فروخت کرنے کے لئے کسی فیس یا کمیشن کے بارے میں بھی جاننا ہوگا.
آپ اس سپریڈ شیٹ یا ذاتی فنانس سافٹ ویئر کا استعمال کرنا چاہتے ہیں تاکہ اس معلومات کا سراغ لگائیں. ذاتی مالیاتی پروگرام سپریڈ شیٹ کے مقابلے میں زیادہ مضبوط سرمایہ کاری سے باخبر رکھنے والے خصوصیات فراہم کرسکتے ہیں. آپ کے بروکر کو بھی قیمت کی بنیاد، حاصلات، اور نقصانوں کو ٹریک کرنے کے لۓ اوزار بھی ہوسکتے ہیں. خاص سرمایہ کاری ریکارڈنگ سافٹ ویئر بھی شامل ہیں، جیسے گینکس کپر.
آپ کو بیک اپ دستاویزات کے طور پر کسی بھی رپورٹوں اور تجارتی تصدیقات کو بھی برقرار رکھنا چاہئے. آپ کے بروکر کی کل سالانہ رپورٹ خاص طور پر مددگار ہیں، اور یہ آپ کے دوسرے ٹیکس سے متعلق دستاویزات کے ساتھ ساتھ رکھنا چاہئے. تجارت کی توثیقات اور منافع / نقصانات کی رپورٹ آپ کے ٹیکس کی واپسی کی تیاری کرتے وقت کام میں آئے گی.
سرمایہ کاری کے حصول سے متعلق وفاقی ٹیک فارم
شیڈول ڈی اور فارم 8949 کا استعمال کرتے ہوئے کیپٹل فوائد کی اطلاع دی گئی ہے. ٹیکس دہندگان کو قابلیت سے متعلق لوازمات اور کیپٹل آف ٹیکس ورٹ شیٹ کا استعمال کرنے کی ضرورت ہوسکتی ہے، جس میں وفاقی آمدنی ٹیکس کی مناسب مقدار کا حساب کرتے ہوئے 1040 کے لئے ہدایات فارم کے 40 کے ذریعہ ملا.
انفرادی تجارتوں کے بارے میں تمام تفصیلات فارم 8949 پر درج کی جاتی ہیں، اور فارم 8949 سے مجموعی طور پر شیڈول ڈی پر اختصاص کیا گیا ہے، اور پھر 1040 فارمیٹ میں منتقل کیا گیا ہے. فارم 8949 سپریڈ شیٹ کی طرح بہت منظم ہے، اس کے ساتھ آپ نے ہر سرمایہ کاری کے بارے میں تمام ضروری معلومات کے ساتھ سال کے دوران. ہر ٹرانزیکشن کے لئے سرمایہ فائدہ یا نقصان کی اطلاع دی گئی ہے. اس کے بعد آپ کے مجموعی فوائد یا نقصان لگے جاتے ہیں. آپ کو خالص منافع یا آپ کے تمام تاجروں سے خالص نقصان ملے گا. دارالحکومت نقصانات کے لئے خصوصی قوانین ہیں، جیسے دارالحکومت نقصانات پر سالانہ حدود اور واش سیل قوانین .