قرض دہندگان کو اس منسوخ شدہ قرض کو انفرادی اور داخلی آمدنی سروس کو فارم 1099-C کا استعمال کرتے ہوئے بھی. ٹیکس قانون ٹیکس سے منسوخ قرضوں کو چھوڑنے کے لئے تین علاج فراہم کرتا ہے.
تعصب کی صورت میں، دیوالیہ پن شامل ہونے والے معاملات، اور بعض قسم کے رہن قرضوں کے لئے ایک نئی علیحدگی کی صورت میں ایک علیحدہ ہے. رہائش کے اخراج سے خاص طور پر لوگوں کے لئے ضروری ہے جو فورکولیور کے ذریعہ جا رہے ہیں، مختصر فروخت یا ان کے پرنسپل میں قرض کی تبدیلی کے ذریعے کم ہوسکتی ہے.
دسمبر 2007 میں، کانگریس نے گراؤنڈ بخشش قرض ریلیف ایکٹ کو منظور کیا. یہ قانون ہوم مالکان کے لئے ٹیکس ریلیف فراہم کرتی ہے جو فورکولیور یا مختصر سیلز کے ذریعہ اپنے گھر سے محروم ہوجاتا ہے، یا کم رہائشی رقم کے ساتھ ان کے رہنما کو دوبارہ تشکیل دیتا ہے. قانون کو افراد کو ٹیکس سے لے کر 2 لاکھ ڈالر سے زائد قرضوں کی طرف سے منسوخ کر دیا گیا ہے.
اس طرح کے اخراجات کی اہلیت کرنے کے لئے بہت سے معیار ہیں. منسوخ شدہ رہن کا قرض جو ان معیاروں کو پورا نہیں کرتا وہ اب بھی انحراف یا دیوالیہ پن کے قوانین کا استعمال کرتے ہوئے خارج ہوسکتے ہیں. گھر کے مساوات کے قرضوں اور نقد آؤٹ یا قرض کی مجموعی واپسی والے افراد کو اس بات کا یقین کرنے کے لئے کچھ اضافی بک مارک کرنے کی ضرورت ہوگی کہ وہ ان پر لاگو تمام ٹیکس کے اخراجات کا مکمل فائدہ اٹھا سکیں.
منسوخ شدہ قرض اور ٹیکس قابل آمدنی
عموما، جو قرض معاف کر دیا گیا ہے یا منسوخ کر دیا گیا وہ قرض دہندہ کے لئے ٹیکس قابل آمدنی سمجھا جاتا ہے. ٹیکس قوانین یہ بتاتے ہیں کہ منسوخ قرضوں میں کسی فرد کی آمدنی اور ٹیکس کے تابع شامل ہیں. حوالہ کے لئے، قانون اندرونی آمدنی کا حصہ سیکشن 61 (ا) (12) ہے. اس قانون کا کہنا ہے کہ "انحراف کے اخراجات سے آمدنی" سال کے لئے کسی شخص کی مجموعی آمدنی میں شامل ہے.
ٹیکس قوانین کو مخصوص حالات بھی بیان کرتی ہیں جب کسی شخص کو منسوخ قرضوں پر ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہوگی. یہ انفرادی طور پر کہا جاتا ہے، جس کا مطلب یہ ہے کہ رقم کسی شخص کی ٹیکس قابل آمدنی میں شامل نہیں ہوگی.
کئی بے مثال موجود ہیں، لیکن ان میں سے صرف تین کو منسوخ کر دیا گیا ہے. یہ تین تناسب کے لئے ہیں:
- قرضے کی دیوالیہ کارروائی میں منسوخ،
- جب شخص بے شک ہے، اور قرض کو منسوخ کر دیا گیا ہے
- قرض جو گراؤنڈ بخش معافی قرض ریلف ایکٹ کے تحت قابل ہو.
ان میں سے ہر ایک میں ان میں سے ہر ایک کے معیار اور رپورٹنگ کے طریقہ کار ہیں. ان لوگوں کے لئے جنہوں نے اپنے گھروں کو کھو دیا ہے، یہ اصل قرض کے دستاویزات کو جمع کرنے کے لئے اہم ہوسکتا ہے کہ وہ قرض ادا کرنے کے لۓ کہاں دکھائے جائیں.
- عام طور پر منسوخ قرض پر مزید حوالہ دینے کے لئے، اشاعت 908 کے قرض کی منسوخی سیکشن اور اشاعت 17 کے منسوخ شدہ قرضوں کے سیکشن کو دیکھیں.
گراؤنڈ بخش معافی قرض ریلف ایکٹ کے تحت قابلیت
رہن قرض قرضہ بخش معافی قرض ریلف ایکٹ کے تحت آمدنی سے خارج ہونے کا اہل ہوسکتا ہے. یہ قانون یہ بتاتا ہے کہ بعض اقسام کے منسوخ کردہ رہن قرض ٹیکس سے خارج کردیئے جاتے ہیں. یہ خارج ہونے والے لوگوں کے لئے ضروری ہے جن کے گھروں کے گھروں پر قبضہ کیا گیا ہے، یا اس نے اپنے گھر کو کم کیا، یا اس نے اپنے رہن کو دوبارہ تعمیر کیا.
ٹیکس کوڈ، حصول قرض، اور گھر کے مساوات کے قرض میں دو قسم کے رہن قرض ہیں. دو اثرات کے درمیان فرق جس میں جلاوطن ہو سکتا ہے. حصول قرض قرض ہے جس کی آمدنی کو پرنسپل رہائشی خریدنے، تعمیر یا کافی بہتر بنانے کے لئے استعمال کیا جاتا تھا. ہوم اکاؤنٹی قرض قرض ہے جس کی آمدنی خریدنے، تعمیر، یا رہائش گاہ کو بہتر بنانے کے لئے استعمال نہیں کیا گیا تھا.
حصول بخش قرض قرض ریلف ایکٹ کے تحت ٹیکس سے نکالنے کے قرض کو خارج کر دیا جا سکتا ہے. اس نئے قانون کے تحت ہوم اکاؤنٹس کا قرض خارج نہیں کیا جا سکتا. اس کے بجائے، گھر ایسوسی ایشن قرض بے شک یا دیوالیہ پن کے اخراجات کے تحت اہل ہوسکتا ہے.
ایک اور معیار بھی ہے. اس گھر کا گھر مرکزی گھر کے طور پر استعمال کیا جاسکتا ہے، جس کا معنی یہ قرض دہندہ کے رہائشی رہائش گاہ تھا. اس کا مطلب یہ ہے کہ دوسرے گھروں، چھٹیوں کے گھروں، سرمایہ کاری کی خصوصیات، یا رینٹل یونٹس اس اخراج کے تحت اہل نہیں ہوں گی.
تاہم، ان کی خصوصیات کے لئے منسوخ شدہ قرض کو مطمئن یا دیوالیہ پن کے اخراجات کے تحت قابلیت حاصل ہوسکتی ہے.
ٹیکس سے کتنا قرض خارج کردیا جا سکتا ہے؟ $ 2 ملین تک منسوخ شدہ رہن کا قرض (یا 1 ملین ڈالر کی شادی شدہ اور علیحدہ واپسی کا مطالبہ کیا گیا ہے) سال 2007 سے 2016 تک آمدنی سے نکال دیا جاسکتا ہے. 2016 کے بعد، لوگ اب بھی قرضوں سے معافی کو معاف کر سکتے ہیں جب تک قرضدار اور قرض دہندہ نے دسمبر 31، 2016 سے قبل قرض منسوخ نہیں کرنے کے لئے ایک پابند تحریری معاہدہ درج کیا.
حصول کے حصول اور ہوم اکوئٹی قرض الگ
اس سے قبل کہ آپ اس بات کا تعین کر سکیں کہ ٹیکس کے مقاصد کے لئے کس طرح منسوخ شدہ رہائشی کو سنبھال لیا جائے گا، آپ سب سے پہلے یہ جاننا ہوگا کہ آپ کا منسوخ کردہ قرض کتنی دو اقسام میں ہوتا ہے:
- حصول کے قرض
- ہوم اکاؤنٹی قرض
یہ دو قسم کے رہن قرض کو الگ کرنا آسان یا پیچیدہ ہوسکتا ہے. یہ عمل اس پر منحصر ہوتا ہے کہ آپ اپنے گودام کو بہتر بنانے کے لۓ کیا پیچیدہ ہوں گے.
اگر آپ کا صرف قرض آپ کے گھر خریدنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے اصل گرافکس تھے، تو آپ کے تمام قرض حصول قرض ہو گا. آپ رہنما معافی قرض ریلف ایکٹ (یا ایک علیحدہ واپسی دائرہ شدہ ایک شادی شدہ شخص کے لئے $ 1 ملین) کے تحت حصول کے قرض میں $ 2 ملین تک خارج کر سکتے ہیں.
بہتر قرضے کے لۓ، اصل حصول قرض گراؤنڈ پر صرف بقایا بیلنس شمار ہوگا. اگر آپ نے ایک قرض حاصل کرنے والے ریفرنانسنس لیا یا نقد رقم لیا، یا کسی گھر کو حاصل کرنے کے بجائے مقاصد کے لئے استعمال کریڈٹ کی گھر ایکوئٹی لائن تھی، تو آپ کے قرض کا یہ حصہ گھر اکٹھا قرض ہو گا. اس گھر کے مساوات کا قرض $ 2 ملین اخراجات کے حصے کے طور پر قابلیت نہیں کرے گا، لیکن تعظیم یا دیوالیہ پن استثناء کے تحت خارج ہونے کے لئے اہل ہوسکتی ہے.
آپ کو اس حصول اور ہوم اکوئٹی قرض کے ڈالر کی رقم کی ضرورت ہوگی. ایک سادہ کام کاغذ اس طرح کچھ نظر آتا ہے:
گھر کی خریداری کی قیمت: $ 200،000
$ 160،000 (پہلے 80 فیصد گھر کی قیمت کے لئے)
$ 40،000 (20 فیصد گھر کی قیمت کے لئے)
$ 15،000 (ہوم ایوٹی لائن چھت کی مرمت کے لئے)
کل حصول قرض ابھی تک: $ 215،000
تمام تین قرضوں کو 235،000 ڈالر قرض میں تبدیل کر دیا
اصل حصول قرض قرض کی بیلنس $ 200،000 تھی
$ 35،000 کی کریڈٹ بل کو مضبوط کرنا
کل حصول قرض: $ 200،000
کل ہوم اکوئٹی قرض: $ 35،000
منسوخ شدہ قرضوں کے لئے تعصب خارج
ہوم اکوئٹی قرض (خریدنے، تعمیر کرنے، یا اہم گھر کو بہتر بنانے کے لئے استعمال نہیں کیا جاتا ہے) اور منسوخ شدہ قرضوں کی دیگر اقسام، جیسے کریڈٹ کارڈ، تعصب کے اخراج کے تحت ٹیکس فری علاج کے لئے قابلیت ہو سکتی ہے. تعصب ہوتا ہے جب قرض کی ذمہ داری کسی شخص کے اثاثوں کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت سے تجاوز کرتی ہے . یہ معاملہ بہت سی لوگوں کے ساتھ ہوگا جسے گھر کے بازار کی قیمت سے ان کے گھر سے محروم ہو گیا ہے.
آئی آر ایس تعظیم سے متعلق اخراجات کی وضاحت کرتا ہے:
"جب ایک قرض دہندہ ہے تو، اور اس حد تک، قرضدار کی ذمہ داری اثاثوں کی ایف ایم وی [منصفانہ مارکیٹ کی قدر] سے زائد ہے. قرض دہندگان کی قرضوں کو منسوخ کرنے سے قبل فوری طور پر قرض دہندگان کی ذمہ داریوں اور قرضے کے اخراجات کو فوری طور پر تعین کرنے سے پہلے اثاثوں کے ایف ایم وی کا تعین کریں. قرض دہندگان کی تعصب ہے اور اس کے ذریعہ قرض دہندگان کو تعصب ہے.
"قرض دہندہ کے مجموعی آمدنی کے قرض سے خارج کر دیا جب قرضدار آلووین ہے، لیکن صرف اس رقم پر جو قرضدار آلووین ہے وہ آپ کو مخصوص ٹیکس کی صفات کو کم کرنے کے لئے خارج کر دیا گیا رقم استعمال کرنا چاہیے" (اشاعت 908).
تعصب سے خارج ہونے والی رقم رقم کی منسوخی کی رقم ہے جو آپ کے اثاثوں کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت سے زیادہ ہے. آتے ہیں کہ ٹیکس دہندہ $ 23،000،000 کے بقایا رہن کے توازن کے ساتھ $ 150،000 کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت کے ساتھ ایک گھر کا مالک ہے، اس کے پاس کوئی دوسرے اثاثہ نہیں ہے، اور گھر کے حصول میں $ 200،000. اس شخص نے $ 85،000 (قرض کی رقم مائنس منصفانہ مارکیٹ کی قیمت) کے قرضوں کو منسوخ کردیا ہوگا. اس رقم سے، $ 35،000 ایکوئٹی قرض (جس چیز کو گھر خریدنے کے لئے استعمال نہیں کیا جاتا ہے) ہے، اور اس رقم کو تعصب کی فراہمی کے تحت خارج کیا جا سکتا ہے. باقی $ 50،000 قرض رہن کے اخراج کے لئے اہل ہو گی. ( فارم 982 کے لئے ہدایات میں دی گئی مثال سے ایڈجسٹ کردہ، صفحہ 4، حکمرانی کا حکم.)
منسوخ شدہ قرضوں کے لئے دیوالیہ پن سے نکلنا
اگر قرضوں کو دیوالیہ بڑھنے کے عمل کے حصے کے طور پر معاف کر دیا جائے تو منسوخ شدہ قرضوں کو ٹیکس قابل آمدنی سے نکال دیا جاسکتا ہے.
ٹیکس فری علاج کے لئے قابلیت حاصل کرنے کے لئے، ٹیکس دہندہ کو دیوالیہ پن کے لئے دائر کرنے کی ضرورت ہوگی اور دیوالیہ عدالت کے عدالت کے حکم پر قرض منسوخ ہو جائے گا. مالیاتی قرضوں کے لئے فورکولیور یا مختصر فروخت کے ساتھ سامنا کرنا پڑتا ہے، یہ دیوالیہ پن کیس پر غور کرنے سے پہلے حصول کے قرض کے لئے رہن کے اخراجات اور گھر ایسوسیئٹی اور منسوخ شدہ قرضوں کے دیگر اقسام کے لئے گراؤنڈ کے اخراجات کا استعمال کرنے کے لئے زیادہ فائدہ مند ہوسکتا ہے.
دیوالیہ پن کے لئے دائرہت کئی ٹیکس کے اثرات پیدا کرسکتے ہیں، لہذا مزید تفصیلات کے لئے آئی آر ایس ویب سائٹ پر ڈویژن ٹیکس گائیڈ، اشاعت 908 دیکھیں.
ٹیکس ریٹرن پر منسوخ شدہ قرضوں کی رپورٹ
آپ کے ٹیکس ریٹرن پر قرض دہندہ کی طرف سے منسوخ کئے جانے والے قرضوں کی اطلاع دی گئی ہے. اس طرح کی اطلاع دی گئی ہے کہ آیا آپ کسی بھی قسم کے اخراجات کے لئے اہل ہیں.
قرض دہندگان کو فارم 1099-C کو آر ایس ایس اور اس شخص کے پاس جمع کرے گا جن کے قرض کو منسوخ یا بخش دیا گیا تھا. دستاویز کو منسوخ قرض کی رقم کی اطلاع دیتی ہے. منسوخ شدہ رقم کی رقم فارم میں باکس 2 میں دکھایا گیا ہے. ان لوگوں کے لئے جنہوں نے مختصر فروخت، فورڈورچر، یا کسی دوسرے معاہدے کے عمل میں اپنے گھر کو چھوڑ دیا ہے ، اس رقم کا پتہ چلتا ہے کہ قرض پرنسپل کے لئے ہے جسے حل کے بعد بے حد چھوڑ دیا گیا تھا. قرض کی وضاحت باکس 5 میں دکھایا گیا ہے، جیسے کہ جائیداد کا پتہ جو قرض تھا. فارم میں سے 7 باکس جائیداد کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت کی رپورٹ کرے گی. فورڈورچر کی صورت حال میں، فورڈورچر کی فروخت سے مجموعی بولی قیمت منصفانہ مارکیٹ کی قیمت کے طور پر دکھایا جائے گا.
اپنے ٹیکس واپسی پر منسوخ کردہ قرض کی رپورٹ کے لئے ان اقدامات پر عمل کریں:
- کسی بھی منسوخ شدہ قرض کی اطلاع دیں جو فارم 1040 لائن 21 پر خارج نہیں کیا جاسکتا ہے.
- اگر آپ قرض یافتہ قرض ریلف ایکٹ، تعزیر سے باہر نکلنے، یا دیوالیہ پن سے باہر نکلنے کے تحت کچھ یا تمام قرض کو خارج کرنے کے اہل ہیں تو آپ کو فارم 982 (پی ڈی ایف، ہدایات سمیت 5 صفحات) بھرنے کی ضرورت ہوگی.
- فارم 982 پر، قطع نظر لائن پر مناسب باکس کی جانچ پڑتال کی طرف سے آپ پر لاگو ہوتا ہے. اگر مزید خارج ہونے والے سے زیادہ لاگو ہوتا ہے، تو ہر ایک علیحدگی کے لئے فارم 982 تیار کریں. آپ کو بھی لائن 2 پر ٹیکس سے نکال دیا گیا قرض کی رقم کی نشاندہی کریں گے.
- تعصب اور دیوالیہ پن کے اخراجات کے لئے، آپ کو دوسرے ٹیکس کے اعداد و شمار کے ایڈجسٹمنٹ بھی کرنے کی ضرورت ہوگی. تفصیلات کے لئے، اشاعت 908 میں ٹیکس کی صفات کو کم کرنے کے حصے ملاحظہ کریں.
- اگر آپ نے اپنا گھر رکھی اور اپنے رہن کو کم رہن کے نگہداشت کے لۓ مقرر کیا، تو آپ کو لائن 1e کے لئے باکس کی جانچ پڑتال کی ضرورت ہو گی، لائن 2 کی رقم کی رپورٹ کریں، اور 10 ب لائن پر اسی رقم کی رپورٹ کریں. آپ کو 10 ب لائن کے طور پر ایک ہی رقم کی طرف سے گھر میں آپ کی لاگت کی بنیاد بھی کم ہے.
منسوخ شدہ قرضوں اور رہن کی معافی کے بارے میں مزید معلومات
یہاں داخلہ آمدنی سروس سے وسائل کا ایک مجموعہ ہے جو قرضوں کو منسوخ کر دیا گیا ہے اور رہنما بخش معافی قرض ریلیف ایکٹ.
- منسوخ شدہ قرضوں، Foreclosuresز، Repossessions اور Abandonments (اشاعت 4681، پی ڈی ایف کے طور پر بھی دستیاب )
- فارم 982، ٹیکس کی خصوصیات کو کم کرنے کی وجہ سے اخراجات کو خارج کرنے کے سبب (پی ڈی ایف، ہدایات شامل ہیں)
- گھر کی فاؤنڈیشن اور قرض کی منسوخی
- کیا میں اپنے ذاتی رہائش گاہ پر قرض آمدنی منسوخ کروں؟ (انٹرایکٹو ٹیکس اسسٹنٹ)
- دیوالیہ پن ٹیکس گائیڈ (اشاعت 908)