امریکی خزانہ کو غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کی رپورٹ کیسے کریں

غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ (ایف بی اے) ہر سال 30 جون کو ہے.

آپ کو غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ بھرنے کی ضرورت ہوسکتی ہے (فنکین فارم 114) ہر سال اگر آپ مالک ہیں، یا ان میں دلچسپی رکھتے ہیں، امریکہ کے باہر کی بنیاد پر کسی بھی غیر ملکی بینک اکاؤنٹس یا مالیاتی اکاؤنٹس کی دیگر اقسام. یہ رپورٹ آپ کی آمدنی کے ٹیکس کی واپسی سے الگ ہے، اگرچہ دو رپورٹیں متصل ہوسکتی ہیں.

کیلنڈر سال 2013 کی رپورٹ کے لئے نیا

• غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ کو خزانہ ڈیپارٹمنٹ فارم 90-22.1 (پچھلے شکل) سے نامزد کیا گیا تھا اور اب فینانس فارم 114 کہا جاتا ہے.

• مالی جرم نافذ کرنے والے نیٹ ورک کے FBAR ای فلنگنگ کے صفحے سے فینسیین فارم 114 کی ایک خالی نقل ڈاؤن لوڈ اور فنکین کی رپورٹ 114 کے لئے لنک پر کلک کیا جا سکتا ہے. یہ ایک پی ڈی ایف ڈاؤن لوڈ ہے.
• یہ رپورٹ براہ راست مالیاتی جرم عمل نافذ کرنے والی نیٹ ورک (فنکین) کے ساتھ درج کی گئی ہے، جو امریکی خزانہ محکمہ کا حصہ ہے.
• FinCEN کی ضرورت ہے کہ غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کی رپورٹوں کو فائنین ویب ویب سائٹ کے ذریعہ الیکٹرانک طور پر درج کیا جائے. الیکٹرانک فائلنگ کی مدد کے لئے، الیکٹرانک طور پر ایف بی اے کو کیسے فائل ( Fdf ) فائلوں میں موجود فائنین کے ہدایات کا حوالہ دیتے ہیں.

غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کی اطلاع

آپ کو غیر ملکی بینکوں اور دیگر مالیاتی اداروں میں رکھنے والے اکاؤنٹس کی رپورٹ کرنا ضروری ہے اگر کیلنڈر کے سال کے دوران کسی بھی وقت آپ کے تمام اکاؤنٹس میں مجموعی توازن تقریبا 10،000 ڈالر یا زیادہ ہے. یہ دونوں اکاؤنٹس درست ہیں جن کے لئے آپ مالک ہیں اور اکاؤنٹس ہیں جن کے لئے آپ مالک نہیں ہیں لیکن اکاؤنٹ کے مالک کی جانب سے ٹرانزیکشن کرنے کا اختیار ہے.

ہر ایک غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹ کی رپورٹ کریں جن کے پاس آپ مالک ہیں یا فینسیین فارم 114 کا استعمال کرتے ہوئے دستخط اختیار کرتے ہیں. یہ فارم خوبصورت خود کی وضاحت ہے. آپ غیر ملکی ممالک میں موجود تمام مالیاتی اکاؤنٹس پر معلومات فراہم کریں گے جیسے بینک یا مالیاتی ادارے جہاں اکاؤنٹ کیا جاتا ہے، آپ کا اکاؤنٹ نمبر، اور اکاؤنٹس بیلنس.

آگاہ رہیں کہ ہر اکاؤنٹ ہولڈر کے لئے غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ درج کی گئی ہے. شادی شدہ جوڑے یا تو علیحدہ رپورٹوں یا ایک مشترکہ رپورٹ کو فائل کرنے کی ضرورت ہے. اکاؤنٹس کے لۓ کئی اکاؤنٹ ہولڈرز یا افراد کو دستخط کرنے والے اتھارٹی کے پاس علیحدہ غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کی رپورٹوں پر اسی اکاؤنٹ کی رپورٹنگ کرنے والے کئی افراد یا کاروبار ہوسکتے ہیں.

غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کس قسم کی قابل ذکر ہیں؟

مندرجہ ذیل قسم کے مالی اکاؤنٹس کو غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ پر رپورٹ کی ضرورت ہو گی اگر آپ فائلوں کی ضروریات کی حد سے ملیں گے:

• بینک اکاؤنٹس (چیکنگ اور بچت)
• سرمایہ کاری کے اکاؤنٹس
• باہمی چندہ
• ریٹائرمنٹ اور پنشن اکاؤنٹس
• سیکورٹیز اور دیگر بروکرج اکاؤنٹس
• ڈیبٹ کارڈ اور پری پیڈ کریڈٹ کارڈ اکاؤنٹس
• زندگی کی انشورنس اور سالانہ رقم نقد قیمت ہے

خزانہ کو 31 سی ایف پارٹ 1010 میں اور خزانہ ڈیپارٹمنٹ کی وضاحت میں ان قسم کے قواعد و ضوابط کے بارے میں تفصیل کے بارے میں کیا جا سکتا ہے جو 24 جنوری، 2011 کو وفاقی رجسٹر میں شائع کیے جائیں گے. http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). میں آپ کو اس دستاویز کو ایک تفصیلی تفصیلی تجزیہ کے لۓ حوالہ دیتا ہوں کہ کس قسم کی مالی اکاؤنٹس قابل ذکر ہیں.

فائل پر کب

FinCEN فارم 114 ہر سال کے 30 جون کی وجہ سے گزشتہ کیلنڈر سال میں ملکیت غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کی رپورٹ ہے. غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ کو 30 جون کو موصول ہونا ضروری ہے. FinCEN کی ضرورت ہوتی ہے کہ فارم 114 الیکٹرانک طور پر پیش کی جائے.

کیا آپ کو دائرہ کار کی آخری تاریخ یاد ہے؟ آئی آر ایس فی الحال غیر ملکی بینک اکاؤنٹس رپورٹوں کو دیر سے فائلوں کی فائل کرنے کی ضرورت ہے اور پہلے غیر غیر ملکی غیر ملکی آمدنی کی رپورٹ کرنے کی ضرورت ہے، جو لوگوں کے لئے غیر ملکی رضاکارانہ افشاء کرنے والی پہل کی تیاری کر رہی ہے.

ان افراد کو جو رضاکارانہ افشاء کرنے والے پروگرام پر غور کررہا ہے اس کے آر ایس ایس کے پروگرام میں حصہ لینے سے قبل ٹیکس اٹارنی سے مشورہ کرنا چاہئے.

فائل کہاں ہے

فارم 114 کو الیکٹرانک جرم کے نفاذ کے نیٹ ورک کے ذریعے الیکٹرانک طور پر درج کیا گیا ہے، جس میں واقع ہے bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.

اگر آپ کو الیکٹرانک فائلنگ کے متبادل کا ضرورت ہے تو، FinCEN ریگولیٹری ہیلپ لائن کو 800-949-2732 (ریاست بھر میں ٹول فری) پر کال کریں.

ریاست ہائے متحدہ امریکہ سے باہر، 703-905-3975 (ٹول فری نہیں) کہتے ہیں.

فارم اور ہدایات

• bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html پر FinCEN ویب سائٹ سے ایک خالی فارم 114 ڈاؤن لوڈ کی جا سکتی ہے. "FinCEN رپورٹ 114" لیبل لنک تلاش کریں
• FBAR مکمل کرنے کے لئے ہدایات (پی ڈی ایف)
• الیکٹرانک طور پر ایف بی اے کو کیسے فائل (پی ڈی ایف)
• فارم 114a، الیکٹرانک طور پر FBARs فائل کو اختیار کرنے کا ریکارڈ (پی ڈی ایف، ہدایات میں شامل ہیں). یہ دستاویز آپ کے ذریعہ الیکٹرانک طور پر FBAR فائل کرنے کے لئے پیشہ ورانہ تیاری کا اختیار کرنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے.
• ایف بی اے ای فلنگنگ سوالات (پی ڈی ایف)

جہاں FBARs کے ساتھ تکنیکی مدد حاصل کرنا ہے

امریکیوں نے ان کی غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کی رپورٹوں میں 866-270-0733 (ریاست ہائے متحدہ امریکہ کے اندر ٹول فری) یا 313-234-6146 (امریکہ سے باہر کالروں کے لئے ٹول فری نہیں،) کو بلا کر ان کی غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کی رپورٹ میں مدد حاصل کی ہے. یہ ٹیلی فون ہاٹ لائن جمعہ سے جمعہ، صبح 8 بجے سے 4 بجے مشرقی وقت ہے. آپ FBARquestions@irs.gov کو FBAR سے متعلقہ سوالات بھی ای میل کرسکتے ہیں.

الیکٹرانک فلنگ کے سوالات کے ساتھ مدد کے لئے، BSAEFilingHelp@fincen.gov سے رابطہ کریں یا 866-346-9478 (امریکہ کے اندر ٹول فری) پر BSA ای فلٹرنگ مدد ڈیسک کو بلا کر. ای - دائرہ کار مدد ڈیسک پیر سے صبح جمعہ کو 8 بجے سے صبح 6 بجے مشرقی وقت سے کھلا ہوا ہے.

ٹیکس ریٹرن کے ساتھ مطابقت پذیر ایف بی اے

اگرچہ غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ ٹیکس فارم نہیں ہے اور آئی آر ایس کو جمع نہیں کیا جاتا ہے، غیر ملکی بینک کے اکاؤنٹس سے متعلق معلومات کو ٹیکس کی واپسی پر معلومات کے ساتھ ملنا ہوگا.

ان غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کے اندر اندر آمدنی پر آمدنی حاصل کی ہے سال میں آمدنی ٹیکس کی واپسی پر رپورٹ کیا جاتا ہے. آپ آمدنی پیدا ہونے والی قسم پر مبنی غیر ملکی آمدنی کی رپورٹ کریں گے. مثال کے طور پر آپ کے شیڈول بی، آپ کے شیڈول ڈی، اور اسی طرح کے دارالحکومت میں دلچسپی اور منافع بخش کی جائے گی. اگر آپ ان اکاؤنٹس میں منافع بخش یا دلچسپی کماتے ہیں، تو شیڈول بی کے حصہ III لائن 7a میں باکس کو چیک کرنے کے لئے اس بات کا یقین کریں اور اس ملک یا ممالک کو جہاں آپ اکاؤنٹس ہیں اس کی نشاندہی کریں.

بعض صورتوں میں، کسی شخص کو ٹیکس کی واپسی کے ساتھ، 8938 فارم، غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کا بیان کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے. یہ ٹیکس فارم غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ سے علیحدہ ہے، اگرچہ اس میں اسی طرح کی معلومات موجود ہے. غیر ملکی اکاؤنٹس کو ظاہر کرنے کی ضرورت کے لئے علیحدگی کی حدیں موجود ہیں. فارم 8938 کے مقاصد کے لئے، حد کے دوران سال کے آخری دن یا 50،000 امریکی ڈالر کل کل غیر ملکی اکاؤنٹس بیلنس میں سال کے دوران کسی بھی وقت شروع ہوتا ہے. مشترکہ طور پر اور بیرون ملک مقیم امریکیوں کے لئے شادی شدہ جوڑوں کے لئے اعلی درجے کی حدوں کی حدیں موجود ہیں. آئی آر ایس سے مندرجہ ذیل چارٹ مددگار ثابت ہو سکتا ہے: فارم 8938 اور ایف بی اے کے موازنہ کی موازنہ. اضافی طور پر، غیر ملکی آمدنی پر ادا کردہ غیر ملکی ٹیکس 1111 فارم پر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی اہلیت حاصل کرسکتے ہیں.

ٹی ڈی ایف 90-22.1 کو کونسا فائل لازمی ہے

ہر امریکی شہری یا رہائشی اجنبی، شراکت داری، کارپوریشن، اسٹیٹ، یا ٹرسٹ کو ٹی ڈی ایف 90-22.1 فائل دینی چاہیے اگر وہ "بینک، سیکورٹیز، یا دیگر اقسام سمیت کسی بھی مالی اکاؤنٹس پر" مالیاتی دلچسپی یا دستخط اختیار یا دیگر اتھارٹی " ایک غیر ملکی ملک میں مالی اکاؤنٹس، اگر ان مالی اکاؤنٹس کی مجموعی قیمت کیلنڈر سال کے دوران کسی بھی وقت $ 10،000 سے زائد ہے. " (ٹی ڈی ایف 90-22.1 کے لئے ہدایات سے)

دائر کرنے کے لئے استثنا

آپ کو امریکی فوجی بینکنگ کی سہولتوں پر منعقد اکاؤنٹس کی رپورٹ کرنے کی ضرورت نہیں ہے، یہاں تک کہ اگر ان بینکوں غیر ملکی ممالک میں واقع ہیں. فوجی بینکوں کو گھریلو امریکی بینکوں پر غور کیا جاتا ہے. آپ گوام، پورٹو ریکو، اور امریکی ورجن جزائر میں واقع بینکوں میں موجود اکاؤنٹس کی رپورٹ کرنے کی ضرورت نہیں ہے. آپ کو ایک غیر ملکی بینک کی شاخ یا ڈویژن کی طرف سے منعقد امریکی بنیاد پر اکاؤنٹس کی رپورٹ کرنے کی ضرورت نہیں ہے.

غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کی رپورٹ کو حکومتی قانون

اس قانون کی ضرورت ہوتی ہے جو امریکی شہری اور رہائشی غیر ملکی اپنے غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کو رپورٹ کرنے کے لئے 31 سی آر آر باب X (پہلے 31 سی آر 103 103) میں پایا جاتا ہے.

سیکشن 103.24 مندرجہ ذیل پڑھتا ہے:

سیکنڈ. 103.24 غیر ملکی مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ.

(ا) ہر فرد کو ریاستہائے متحدہ کے دائرہ کار کے مطابق (کسی امریکی شخص کے غیر ملکی حصول کے علاوہ) میں مالیاتی دلچسپی، یا غیر دستخط یا دیگر اختیار، غیر ملکی ملک میں ایک بینک، سیکورٹیز یا دیگر مالیاتی اکاؤنٹ کی رپورٹ ہوگی. ہر سال کے لئے اندرونی آمدنی کے کمشنر کے اس طرح کا تعلق اس طرح کے تعلقات موجود ہے، اور اس طرح کی معلومات فراہم کرے گی جیسے کسی ایسے رپورٹنگ فارم میں سیکرٹری کی طرف سے مقرر کیا جاسکتا ہے جیسے افراد کی طرف سے. 25 یا اس سے زیادہ غیر ملکی مالی اکاؤنٹس میں مالیاتی دلچسپی رکھنے والے افراد کو یہ صرف اس بات کی ضرورت ہے کہ فارم پر حقیقت. اس طرح کے افراد سیکریٹری یا ان کے نمائندے کی طرف سے درخواست کی جب ہر اکاؤنٹ کے بارے میں تفصیلی معلومات فراہم کرنے کی ضرورت ہوگی. (31 CFR 103.24)

غیر ملکی بینک اکاؤنٹنگ رپورٹنگ کے لئے پابندیوں کا مجسمہ

سول مجرموں کی تشخیص کے لئے حدود کی ایک چھ سال کی مجرم ہے، اور پانچ سالہ جنگی جرائم کی تشخیص کے لئے. (منبع: نیویارک سٹیٹ بار ایسوسی ایشن، 31 یو ایس سی سیکشن 5321 (ب) (1) اور 18 یو ایس سی سیکشن 3282 کے حوالے سے).

آئی آر ایس کو مشورہ دیتا ہے کہ ٹیکس دہندگان کو پانچ سال تک اپنے غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ رکھنا چاہئے. "کیلنڈر سال کی اطلاع کے بعد سال کے 30 ویں عرصے سے ریکارڈ 5 سال تک برقرار رکھنا ضروری ہے اور اس کے ذریعے معائنے کے لئے لازمی طور پر قانون کے ذریعہ دستیاب ہونا ضروری ہے. درج کردہ ایف بی اے کی ایک نقل برقرار رکھنے میں ریکارڈ رکھنے والے ضروریات کو پورا کرنے میں مدد مل سکتی ہے. " اضافی طور پر، میں مشورہ دیتے ہیں کہ ٹیکس دہندگان کو کم از کم چھ سالوں کے لئے ان کے بینک کے بیانات کی کاپیاں بھی برقرار رکھنا چاہیے اور ان کے غیر ملکی بینک اکاؤنٹس کو برقرار رکھنا چاہیے.

نہیں دائر کرنے کے لئے سزا

خزانہ ڈیپارٹمنٹ ٹی ڈی ایف 90-22.1 فائل کرنے میں ناکام ہونے کے لئے بہت سخت سزا دیتا ہے.

"بعض اوقات حالات میں شہری اور مجرمانہ جرم، 500،000 ڈالر سے زائد اور 5 سال سے زائد عرصے سے قید کی سزا نہیں، ایک رپورٹ، سپلائی کی معلومات، اور غلط یا دھوکہ دہی کی رپورٹ درج کرنے کے لئے ناکامی کے لئے فراہم کی جاتی ہے." (فارم 90-22.1 فارم پر پرائیوٹ ایکٹ نوٹس سے)

ٹیکس کے وکیل ہاورڈ روزن کے مطابق، مندرجہ ذیل ججوں کا جائزہ لیا جا سکتا ہے:

• فائل کے جرم میں ناکامی - $ 250،000 تک اور کسی یا شخص کے لئے 5 سال کی جیل میں / یا "فاتح طور پر" فائل کی ضروریات کی خلاف ورزی کی. " (31 CFR 5322a سزا)
• فراڈ جرمانہ - $ 500،000 تک اور / یا کسی بھی شخص کے لئے 10 سال کی جیل میں "کسی بھی غیر قانونی سرگرمی کے پیٹرن کے طور پر 12 ماہ کے عرصے سے زیادہ سے زائد عرصے سے شامل ہونے کی صورت میں" فائل کی ضروریات "کی خلاف ورزی کی جائے گی. (31 CFR 5322b جرمانہ)
• غلط معلومات کی سزا - ٹیڈی ایف 90-22.1 پر کسی بھی شخص کے لئے جھوٹ، گمراہی، جعلی، یا دھوکہ دہی کے بیانات فراہم کرنے کے لئے جیل یا 5 سال تک جیل میں؛ یا اگر جیل میں گھریلو یا غیر ملکی دہشت گردی شامل ہے تو 8 سال کی جیل میں. (18 CFR 1001 جرم)

اضافی سوالات

ان مسائل کے بارے میں اضافی سوالات (800) 829-1040 پر آئی آر ایس ٹول مفت ٹیکس کی مدد کی لائن کو خطاب کیا جانا چاہئے، جو آئی آر ایس کے لئے عام ہاٹ لائن ہے. ایجنسی نے خاص طور پر خصوصی ہاٹ لائن قائم کی ہے جس میں غیر ملکی بینک اکاؤنٹنگ رپورٹس کے مسائل (866) 270-0733 (ٹال فری) یا (313) 234-6146 (ٹول فری نہیں). سوالات FBARquestions@irs.gov پر آئی آر ایس کو بھی ای میل کیا جا سکتا ہے.