اس مضمون میں FATCA کے تحت امریکی ٹیکس دہندگان کی خود کی رپورٹنگ کی ضروریات پر تبادلہ خیال ہے.
غیر ملکی مالی اثاثہ کے طور پر کیا شمار ہے
غیر ملکی مالیاتی اثاثوں، یا "آر ایس ایس کے مطابق غیر ملکی مالی اثاثوں" کے طور پر آئی آر ایس ان کو فون کرتا ہے، پر مشتمل ہے:
- مالیاتی اداروں کو ریاست ہائے متحدہ امریکہ کے باہر مالیاتی اداروں میں برقرار رکھا گیا ہے، جیسے بینک اکاؤنٹس، سرمایہ کاری کے اکاؤنٹس اور ملٹی فنڈز؛
- اسٹاک، بانڈ یا کسی غیر امریکی شخص کی طرف سے جاری دیگر سیکورٹیٹیٹس اور سرمایہ کاری کے اکاؤنٹ کے ذریعے نہیں.
- ایک غیر ملکی ادارے، جیسے غیر ملکی کارپوریشن، غیر ملکی شراکت داری، یا غیر ملکی اعتماد میں کسی بھی دلچسپی؛
- کوئی مالی آلہ یا معاہدے جو کسی جاری کنندہ یا ہم منصب والا ہے جو امریکی شخص نہیں ہے.
امریکہ کی بنیاد پر سرمایہ کاری کے اکاؤنٹس کے ذریعے منعقد غیر ملکی سرمایہ کاری 8938 فارم پر نہیں کی گئی ہے.
فائل فارم 8938 کے لئے کون ہے
تکنیکی طور پر تمام امریکی ٹیکس دہندگان کو FATCA کی طرف سے متاثر کیا جاتا ہے. لیکن اب کے لئے، آئی آر ایس صرف انفرادی ٹیکس دہندگان کو اپنے غیر ملکی مالی اثاثوں کی رپورٹ کرنے کی ضرورت ہے.
فارم 8938 کے لئے آئی آر ایس کے ہدایات "مخصوص افراد" کا حوالہ دیتے ہیں اور رپورٹنگ کی ضرورت ہوتی ہے تو بتاتے ہیں. مندرجہ ذیل "مخصوص افراد" کو فارم 8938 فارمیٹ کرنے کی ضرورت ہوسکتی ہے: امریکی رہائشیوں، رہائشی غیر ملکیوں، غیر رہائشی غیر ملکیوں جو علاج کرنے کا انتخاب کرتے ہیں اگر وہ رہائشی غیر ملکی تھے، اور غیر ملکی رہائشی غیر ملکی باشندے جو امریکی ساموا یا پورٹو ریکیکو میں رہتے ہیں.
(مزید تفصیلات کے لئے، مجھے آئی ڈی ایس ویب سائٹ پر 8938 فائل فارم، "مخصوص غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کا بیان" کی ضرورت ہے.)
فارم 8938 کے لئے تھریشولڈز کی اطلاع دینا
ٹیکس دہندگان کو ان کی غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کی مارکیٹ کی قیمت کے دو اقدامات کرنے کی ضرورت ہوگی: سال کے دوران کسی بھی وقت اثاثہ کی زیادہ سے زیادہ قیمت اور ٹیکس سال کے آخر میں اثاثہ کی قیمت. ٹیکس دہندہ سبھی زیادہ سے زیادہ اقدار اور سال کے آخر میں اقدار کی رقم لیں گے. اس مجموعی طور پر یہ تعین کرنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے کہ اثاثوں کی قیمت رپورٹنگ کی حد سے زیادہ ہے. اگر ایسا ہے تو، ٹیکس دہندگان کو ان کے غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کو آئی آر ایس میں رپورٹ کرنے کی ضرورت ہوگی. اگر حدوں سے ملاقات نہیں کی جاتی ہے تو، ٹیکس دہندگان کو 8938 فارم کی فائل کی ضرورت نہیں ہے.
آئی آر ایس نے مختلف اقسام کے ٹیکس دہندگان کے لئے مختلف حدوں کا تعین کیا ہے، جیسا کہ مندرجہ ذیل ہے:
- ریاستہائے متحدہ میں رہنے والے غیر شادی شدہ افراد کو 8938 فارم پر فائل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، اگر ان کی غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کی مارکیٹ قیمت سال کے آخری دن یا 50،000 ڈالر سے زائد $ 75،000 سے بھی زیادہ ہے تو اس سال کے دوران کسی بھی وقت.
- مشترکہ طور پر دائرہ دار افراد اور ریاستہائے متحدہ میں رہنے والے شادی شدہ افراد کو 8938 فارم کی فائل درکار ہے اگر سال کے آخر میں کسی بھی وقت ان کی غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کی مارکیٹ قیمت $ 100،000 سے زائد ہے یا سال کے آخر میں $ 150،000 سے زائد ہے.
- شادی شدہ افراد الگ الگ دائرے ہوئے ہیں اور ریاستہائے متحدہ میں رہائش پذیر ہونے کی ضرورت ہوتی ہے اگر وہ ان کی غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کی مارکیٹ قیمت سال کے آخری دن یا 50،000 ڈالر سے زائد $ 75،000 سے زائد سال کے دوران زیادہ سے زیادہ ہے.
- ریاستہائے متحدہ کے باہر رہائش پذیر فرد اور انفرادی رہائشی یا جسمانی موجودگی کے ٹیسٹ کو مطمئن کرنے کی ضرورت ہوتی ہے اگر ان کی غیر ملکی مالی اثاثوں کی مارکیٹ قیمت $ 200،000 سے زیادہ سال کے آخری دن یا کسی بھی وقت 300،000 ڈالر سے زائد عرصے تک سال.
- شادی شدہ افراد متحدہ امریکہ کے باہر مشترکہ طور پر پھیلاتے ہیں اور یا کسی مستقل رہائشی رہائشی یا جسمانی موجودگی کے ٹیسٹ کو تسلیم کرنے کے لئے 8938 فارم کو فارغ کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، اگر ان کی غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کی قیمت $ 400،000 سے زیادہ ہے یا اس کے آخری دن پر یا $ 600،000 سے زیادہ سال کے دوران.
- شادی شدہ افراد علیحدہ طور پر پھینک دیتے ہیں اور ریاستہائے متحدہ کے باہر رہائش پذیر ہوتے ہیں اور یا کسی مستقل رہائشی رہائشی یا جسمانی موجودگی کے ٹیسٹ کو تسلیم کرنے کی ضرورت ہوتی ہے اگر ان کی غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کی مارکیٹ قیمت سال کے آخری دن یا $ 300،000 سے زائد سے زائد $ 200،000 سے زائد ہے. سال کے دوران کسی بھی وقت.
(فارم 8938 کے لئے ہدایات کو بھی ملاحظہ کریں، کون کون فائل ضرور ہے.)
غیر ملکی اثاثوں کی قدر کیسے کریں
غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کو ان کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت کا استعمال کرتے ہوئے ماپا جاتا ہے جس میں اثاثہ منحصر ہوتا ہے. ٹیکس دہندہوں کو سال کے دوران کسی بھی وقت اس سال اور گزشتہ سال کے آخری دن کے منصفانہ مارکیٹ کی قیمت کے لئے سب سے زیادہ منصفانہ مارکیٹ کی قیمت دونوں کو جاننے کی ضرورت ہوگی. ان مارکیٹ کی قیمتوں بعد اس سال کے آخری دن کے دوران کرنسی ایکسچینج کی شرح کا استعمال کرتے ہوئے امریکی ڈالر میں تبدیل کردی جاتی ہے. ٹیکس دہندگان کو خزانہ ڈیپارٹمنٹ کی مالی مینجمنٹ سروس کی طرف سے پوسٹ کرنسی ایکسچینج کی شرح کا استعمال کرنا چاہئے. اگر اس ویب صفحہ کی ضرورت ہوتی ہے کرنسی کی فہرست نہیں، ٹیکس دہندگان دیگر عوامی طور پر دستیاب کرنسی کرنسی ایکسچینج ڈیٹا بیس استعمال کرسکتے ہیں. ٹیکس دہندگان کو غیر ملکی کرنسی، ایکسچینج کی شرح کا استعمال کیا جائے گا، اور مالی مینجمنٹ سروس میں پوسٹ کئے جانے والے کے علاوہ اگر تبادلے کی شرح کی معلومات کا ذریعہ مقرر کرے گا.
فائل فارم 8938 پر
فارم 8938 فارم 1040 ٹیکس کی واپسی کے ساتھ درج کی گئی ہے. کسی توسیع کو دائر کرنے میں فارم 8938 فارم فائل کے وقت بھی توسیع کرتا ہے.
فارم 8938 کی ساخت
فارم 8938 تمام معلومات کو بیان کرتا ہے جو آئی آر ایس کو رپورٹ کی ضرورت ہے. فارم 8938 چار حصوں پر مشتمل ہے:
حصہ میں مالی اکاؤنٹس کے لئے ہے، جیسے ایک مالیاتی ادارہ کے ساتھ ڈپازٹ یا احتیاطی اکاؤنٹ.
حصہ II دیگر اقسام کے مالی اثاثوں کے لئے ہے، جیسے اسٹاک، بانڈ اور دیگر مالیاتی آلات.
فارم 8938 حصہ I میں صرف ایک اثاثہ اور حصہ II میں ایک اثاثہ ہے. ان کے غیر ملکی مالی اثاثوں کو رپورٹ کرنے کے لئے ٹیکس دہندگان کے طور پر بہت سے فارموں کو 8938 کا استعمال کر سکتا ہے.
حصہ III ایک ایسا خلاصہ ہے جس میں غیر ملکی مالیاتی اثاثوں سے آمدنی ٹیکس کی واپسی پر کہیں اور کی گئی ہے.
حصہ IV بعض قسم کے مالی اثاثوں کے لئے ایک خلاصہ ہے جس میں فارم 8938 پر رپورٹنگ سے نکلنے کی بجائے اس کی معلومات ٹیکس کی واپسی پر کہیں اور کی اطلاع دی گئی ہے.
کس طرح فارم 8938 غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ سے متعلق ہے
فارم 8938 قریب سے غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ (FBAR) کے پرانے ورژن سے ملتے جلتے ہیں. لیکن فارم 8938 زیادہ تفصیل سے درخواست کرتا ہے اور ایف بی اے کے مقابلے میں ایک مختلف مقصد فراہم کرتا ہے. فارم 8938 کا مقصد اندرونی آمدنی کا قانون (FATCA) کے ساتھ تعمیل کی سہولیات اور ٹیکس ریٹرن کا حصہ ہے، اور اسے خفیہ ٹیکس کی واپسی کی معلومات سمجھا جاتا ہے. ایف بی اے کا مقصد بینک سیکریٹری ایکٹ کے مطابق ہے، ٹیکس ریٹرن کا حصہ نہیں ہے، اور خفیہ ٹیکس کی واپسی کی معلومات کو نہیں سمجھا جاتا ہے. سرکاری اداروں میں ایف بی اے کا اشتراک کیا جا سکتا ہے اور بنیادی طور پر بین الاقوامی منی لانڈرنگ کو ٹریک اور لڑنے کے لئے خزانہ ڈیپارٹمنٹ کے مالی جرم نافذ کرنے والے نیٹ ورک کی طرف سے استعمال کیا جاتا ہے. فارم 8938 بین الاقوامی ٹیکس سے بچنے کے لئے داخلی آمدنی کی خدمت کے ذریعہ استعمال کرنے کے لئے ڈیزائن کیا گیا ہے.
اس کے علاوہ، فارم 8938 غیر ملکی اثاثوں کے بارے میں درخواستوں کی درخواست کرتا ہے، جس میں غیر ملکی اکاؤنٹس شامل ہیں جو اثاثے رکھتے ہیں، جبکہ FBAR صرف غیر ملکی اکاؤنٹس کے بارے میں معلومات کی درخواست کرتا ہے.
ٹیکس دہندگان جو فارم 8938 فارم کی ضرورت ہوتی ہے شاید شاید ایف بی اے پر کافی معلومات فراہم کرنے کی ذمہ داری ہے، جو الگ الگ خزانہ ڈیپارٹمنٹ کے ساتھ علیحدہ ہے. ایک ایف بی اے کی ضرورت ہوتی ہے اگر امریکہ کے کسی فرد (کارپوریشنز اور دیگر اداروں سمیت) سال کے دوران کسی بھی وقت غیر ملکی اکاؤنٹس میں کم از کم 10،000 ڈالر رکھے جاتے ہیں. تاہم، ایف بی اے کے بارے میں اطلاع دی گئی مالی اکاؤنٹس کی اقسام فارم 8938 پر درج کردہ اکاؤنٹس کی قسموں سے تھوڑا سا فرق ہے.
آئی آر ایس میں فارم 8938 اور ایف بی اے کے تقاضوں کے تفصیلی موازنہ کے ساتھ ایک چارٹ بھی ہے.
8938 فارم سے متعلق جج
آئی آر ایس ٹیکس کی واپسی (اسسٹنٹ سمیت)، یا نامکمل یا غلط فارم 8938 فائل کرنے کے لئے فارم 8938 فارم میں ناکام ہونے کے لئے ایک $ 10،000 جرمانہ نافذ کر سکتا ہے. اگر فارم 8938 ایک رسمی طور پر 90 دن کے اندر درج نہیں کیا گیا ہے آئی آر ایس کی طرف سے نوٹس، پھر آئی آر ایس ہر 30 دن کی مدت (یا ایک 30 دن کی مدت کا حصہ) کے لئے $ 10،000 کے اضافی جرمات کا جائزہ لے سکتا ہے کہ فارم 8938 $ 50،000 کی زیادہ سے زیادہ مجاز تک فارم نمبر 8 جاری نہیں رہتی ہے.
اگر کوئی فارم 8938 درج نہیں کیا جاتا ہے اور آئی آر ایس اس بات کا تعین کرتا ہے کہ ٹیکس دہندہ ایک یا زیادہ سے زیادہ غیر ملکی مالی اثاثوں کی رپورٹ کی ضرورت ہوتی ہے تو، آئی آر ایس کو یہ سمجھنا جائز ہے کہ غیر ملکی مالی اثاثہ رپورٹنگ حدوں کو پورا کرنے کے لئے کافی قدر ہے. ججوں کو معاف کیا جا سکتا ہے اگر ٹیکس دہندہ فارم 8938 پر کسی اثاثہ کی اطلاع نہ دینے کے مناسب طریقے سے ظاہر ہوسکتا ہے.
FATCA وسائل:
- داخلی آمدنی کا سلسلہ 6038D (رپورٹنگ کی ضروریات)، 6662 (سزا)، اور 6501 (حدود کی مجاز).
- فارم 8938 ، مخصوص غیر ملکی مالی اثاثوں کا بیان
- فارم 8938 کے لئے ہدایات
- فاریکس 8938 کی موازنہ اور غیر ملکی بینک اکاؤنٹ رپورٹ کی ضروریات
- کلیدی FATCA کی فراہمی کا خلاصہ
- سیکشن 6038D عارضی اور تجویز کردہ ریگولیشنز کی وضاحت
- ٹی ڈی 9567، مقرر کردہ غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کی رپورٹنگ کے لئے عارضی اور مجوزہ ریگولیشنز (جو اوپر کے لنک میں آئی آر ایس کی طرف سے خلاصہ ہیں)
- ٹیکس کی تکنیکی وضاحت پر مشترکہ کمیٹی (جے سی ایکس -4 - 4)
- سمندر کے اکاؤنٹس: FATCA اور اس کی ممکنہ مستقبل کا اندرونی خلاصہ، جے رچرڈ ہاروی کی طرف سے ایک بصیرت کاغذ، جس نے اس نے آئی آر ایس میں کام کیا جب FATCA لکھنے میں مدد ملی.