انکم ٹیکس کی رپورٹنگ کے لئے احاطہ شدہ سیکورٹیز

احاطہ شدہ بمقابلہ غیر احاطہ کردہ سیکورٹیز

ٹیکس کے مقاصد کے لئے، ایک احاطہ سیکورٹی کسی بھی سرمایہ کاری کے سیکورٹی سے متعلق ہے جس کے لئے بروکر داخلہ آمدنی کی لاگت کی بنیاد پر داخلی آمدنی کی خدمت اور مالک کو بتانے کی ضرورت ہے. اس میں کئی قسم کے اسٹاک، نوٹ، بانڈز، اشیاء، اور ملٹی فنڈ حصوں کا احاطہ کرتا ہے. احتیاط سے متعلق احتیاط میں شامل ہیں:

• ایک کارپوریشن میں کسی بھی اسٹاک جس کو 1 جنوری، 2011 کو یا اس کے بعد حاصل کیا گیا تھا
• یکم جنوری، 2012 کو یا اس کے بعد کسی ملٹی فنڈ کا حصول حاصل کیا گیا تھا

• ایک کارپوریشن میں اسٹاک جو 1 اپریل، 2012 کو یا اس سے پہلے حاصل ہونے والے یا بعد میں ایک لواحقین کی بحالی کی منصوبہ بندی کے ذریعہ خریدا گیا تھا، اور
• نوٹسز، بانڈ، اور اشیاء، ساتھ ساتھ اشیاء کی بنیاد پر ڈسیوٹیوٹس یا معاہدے، جو 1 جنوری، 2013 کو یا اس کے بعد حاصل کئے گئے تھے

غیر احاطہ کردہ سیکورٹیٹیٹی وہ ہیں جو ان تاریخوں سے قبل حاصل کئے گئے ہیں.

ایک چھوٹی قانون سازی

احاطہ کردہ سیکورٹیٹیشنز کا تصور سب سے پہلے 1996 کے نیشنل سیکورٹیز مارکیٹ ایڈجسٹمنٹ ایکٹ کے ذریعہ متعارف کرایا گیا تھا. یہ سیکورٹیزس کی کلاسوں سے مراد ہے جو وفاقی قانون کے تحت ریاست کے قوانین سے مستثنی ہیں. اس کے بعد 2011 میں اضافی قانون سازی منظور کی گئی تھی کہ بروکروں کو ٹیکس کے مقاصد کے لئے فارم 1099-B پر ان سیکیورٹیز کے ایڈجسٹ بنیاد کی رپورٹ کی ضرورت ہے.

بروکرز کو اس بات کا عزم کیا گیا کہ اس بات کی نشاندہی کی جائے کہ کیا احاطہ کرتا ہے یا احتیاط سے احاطہ کرتا ہے کہ احاطہ کرتا ہے، اس وقت سے پہلے سرمایہ کاری کے اداروں میں اس طرح کی رپورٹنگ کی ذمہ داریاں موجود نہیں تھیں، اور اس بار ٹیکس دہندگان کو درست ٹیکس کی واپسیوں کو دائر کرنے کے لئے لازمی بنیادی معلومات کی شناخت کے لۓ گرا دیا.

2011 میں قانون نافذ کرنے سے پہلے فرموں کو صرف مجموعی آمدنی کی رپورٹ کرنے کی ضرورت تھی.

پوشیدہ سیکورٹیز اور فارم 1099-B

سرمایہ کاری بروکرز سب سے پہلے یہ اشارہ کرتے ہیں کہ آیا سرمایہ کاری 1099-B فارم پر سرمایہ کاری کی حفاظت ہے. یہ ایک ٹیکس دستاویز ہے جس میں اسٹاک، بانڈ، ملٹی فنڈز، اور دیگر سرمایہ کاری کی سیکورٹی کی فروخت کی اطلاع ہے.

فارم 1099-B کے باکس 3 میں ایک چیک سے پتہ چلتا ہے کہ بروکر آئی آر ایس کے لاگت کی بنیاد پر رپورٹنگ کر رہا ہے، جس کا مطلب یہ ہے کہ یہ احاطہ کرتا ہے. اس طرح کی اثاثے کی لاگت کی بنیاد عام طور پر اس کی اصل قدر اور دارالحکومت تقسیم اور اسٹاک کی تقسیم جیسے چیزوں کے لئے ایڈجسٹمنٹ ہے.

پوشیدہ سیکورٹیز اور فارم 8949

فارم 8949 کا استعمال کرتے ہوئے احاطہ اور غیر منقطع سیکورٹیزز میں سرمایہ کاری کی فروخت بھی الگ ہوجائے گی. یہ ایک ٹیکس فارم ہے جس میں اسٹاک، بانڈز، اور دیگر سرمایہ کاری کی فروخت کے بارے میں تفصیلات کا احاطہ کرتا ہے. فارم 8949 تین ذیلی گروپس کی رپورٹ کرتی ہے:

• فارم 1099-B پر سیکورٹی سیکورٹی کے ٹرانسمیشن کی نمائش کے مطابق آئی آر ایس کی بنیاد پر اطلاع دی گئی تھی. تمام احاطہ کرتا سیکیورٹی اہلکاروں کو یہاں اطلاع دی گئی ہے. کوڈ A کو مختصر مدت کے ہولڈنگز اور کوڈ ڈی کے لئے طویل مدتی ہولڈنگز کے لئے استعمال کیا جاتا ہے.
• فارم 1099-B پر سیکورٹی سیکورٹی کے ٹرانسمیشن سے ظاہر ہوتا ہے کہ آئی آر ایس کو بنیاد نہیں دی گئی. عام طور پر غیر احاطہ کردہ سیکیورٹیز یہاں یہاں کوڈ بی کے ذریعہ مختصر مدت کے ہولڈنگز اور کوڈ ای کا استعمال کر رہے ہیں.
• فارم 1099-B پر ٹرانسمیشن کی اطلاع نہیں دی گئی. یہ بھی غیر احاطہ کرتا ہے سیکورٹی. کوڈ سی مختصر مدتی ہولڈنگز کے لئے استعمال کیا جاتا ہے اور کوڈ F طویل مدتی ہولڈنگز کے لئے استعمال کیا جاتا ہے.

ٹیکس کے قوانین وقفے سے بدلتے ہیں اور اوپر کی معلومات کو تازہ ترین تبدیلیوں کی عکاس نہیں ہوسکتی ہے. سب سے زیادہ تازہ ترین مشورہ کے لئے ٹیکس پیشہ ورانہ سے مشورہ کریں. اس آرٹیکل میں موجود معلومات کا ٹیکس مشورہ نہیں ہے اور یہ ٹیکس مشورہ کے متبادل نہیں ہے.