فارم 3291 کو تلاش کریں اور کس طرح ملازمت نے ISO کو ٹیکس دیا ہے
ہڑتال کی قیمت مقرر کردہ وقت پر مقرر کی جاتی ہے، لیکن اختیارات عام طور پر وقت کے دوران بنیان بنیان ہیں. اگر اسٹاک میں قیمت بڑھ جاتی ہے تو، ایک آئی ایس او نے مستقبل میں اسٹاک خریدنے کی صلاحیت کے ساتھ ملازمین کو پہلے سے بند کر دیا ہے. اسٹاک کی خریداری کی قیمت میں یہ رعایت پھیلاتا ہے. ISOs کو دو طریقے سے ٹیکس دیا جاتا ہے: اسٹاک کی قدر میں کسی بھی اضافہ (یا کمی) پر پھیلاؤ یا فروخت یا فروخت کرنے پر. آئی ایس او سے آمدنی باقاعدگی سے آمدنی ٹیکس اور متبادل کم از کم ٹیکس کے لئے ٹیکس دیا جاتا ہے، لیکن سوشل سیکورٹی اور طبی مقاصد کے لئے ٹیکس نہیں دیا جاتا ہے.
آئی ایس او کے ٹیکس کے علاج کے حساب سے، آپ کو یہ جاننا ہوگا کہ:
- گرانٹ تاریخ: آئی ایس او کی تاریخ ملازم کو دی گئی تھی
- ہڑتال کی قیمت: اسٹاک کا ایک حصہ خریدنے کی لاگت
- مشق کی تاریخ: جس دن آپ نے اپنے اختیار کا استعمال کیا اور حصص خریدا
- فروخت کی قیمت: اسٹاک فروخت سے حاصل کردہ مجموعی رقم
- فروخت کی تاریخ: جس کی تاریخ اسٹاک فروخت کی گئی تھی.
کس طرح آئی ایس ایس ٹیکس شدہ ہیں اس پر منحصر ہے کہ اسٹاک کو کس طرح اور کب ضائع کیا جاتا ہے. اسٹاک کے ڈسپلے عام طور پر ہے جب ملازم اسٹاک فروخت کرتا ہے، لیکن اسٹاک کو کسی دوسرے شخص کو منتقل یا اسٹاک کو صدقہ دینا بھی شامل ہوسکتا ہے.
حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات کی قابلیتیں
آئی ایس اوز کے ایک کوالیفائنگ ڈسپوزل کا مطلب یہ ہے کہ اسٹاک، جو ایک حوصلہ افزائی کے اسٹاک کے اختیار سے حاصل کیا گیا تھا، دو سال سے زیادہ عرصے سے اس سے گزر دیا گیا تھا اور اسٹاک کو ملازم (عام طور پر ورزش کی تاریخ) میں منتقل کرنے کے بعد ایک سال سے زائد عرصہ سے خارج کردیا گیا تھا.
ایک اضافی کوالیفائنگ معیار ہے: ٹیکس دہندہ مشق کی تاریخ سے پہلے 3 ماہ تک آجر کو فراہم کرنے والے آجر کو فراہم کرنے والے آجر کے ذریعہ مسلسل ملازمت کرنا ضروری ہے.
حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات کا استعمال کرتے ہوئے ٹیکس کا علاج
ایک کم از کم ٹیکس (AMT) کا حساب لگانے کے مقصد کے لئے ایک آئی ایس او کا تعاقب صرف آمدنی کے طور پر کیا جاتا ہے، لیکن باقاعدگی سے وفاقی آمدنی کے ٹیکس کی حساب کے لۓ نظر انداز کیا جاتا ہے. اسٹاک کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت اور اختیار کے ہڑتال کی قیمت کے درمیان پھیلاؤ کو AMT مقاصد کے لئے آمدنی کے طور پر شامل کیا جاتا ہے. منصفانہ مارکیٹ کی قیمت اس تاریخ پر ماپا جاتا ہے جب اسٹاک سب سے پہلے منتقلی ہو جاتا ہے یا جب آپ کا اسٹاک کا حق اب ضائع ہونے کا کافی خطرہ نہیں ہے. اے ایم ٹی آمدنی میں پھیلنے والے اس میں شامل ہونے کا یہ نتیجہ صرف اس صورت میں ہوتا ہے جب آپ اسٹاک کو اسی سال کے اختتام پر جاری رکھیں جس میں آپ نے اختیار کیا تھا. اگر اسٹاک ورزش کے طور پر اسی سال کے اندر فروخت کیا جاتا ہے تو پھر آپ کے AMT آمدنی میں پھیلانے کی ضرورت نہیں ہے.
حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات کے قابلیت سے متعلق ٹیکس کا علاج
ایک آئی ایس او کے کوالیفائنگ ڈسپوزپمنٹ فروخت کی قیمت اور اختیار کی قیمت کے درمیان فرق پر طویل مدتی سرمایہ کاری کے ٹیکس کی شرح پر سرمایہ کاری کے طور پر ٹیکس حاصل کی جاتی ہے.
حوصلہ افزائی کے اسٹاک کے اختیارات کے اخراجات کو غیر مستحکم کرنے کے ٹیکس کا علاج
آئی ایس او کے حصول کے تخفیف یا غیر منقول ہونے والی ایک کوالیفائنگ ڈسپوزیشن کے علاوہ کسی بھی ڈسپلے نہیں ہے. آئی ڈی ڈسپوزایشن کو غیر معاوضہ دو طریقوں میں ٹیکس دیا جاتا ہے: معاوضہ آمدنی (عام آمدنی کی شرح کے تابع) اور سرمایہ فائدہ یا نقصان (مختصر مدت یا طویل مدتی سرمایہ کاری کی شرح کے تابع).
مندرجہ ذیل معاوضہ کی آمدنی کی رقم طے کی جاتی ہے:
- اگر آپ منافع میں آئی ایس او کو فروخت کرتے ہیں تو آپ کا معاوضہ آمدنی اسٹاک کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت کے درمیان پھیلا ہوا ہے جب آپ نے اختیار اور اختیار کے ہڑتال کی قیمت کا استعمال کیا.
- معاوضہ کے مقابلے میں کسی بھی منافع کا دارالحکومت ہے.
- اگر آپ کسی نقصان پر آئی ایس او کے حصص کو فروخت کرتے ہیں تو، پوری رقم ایک دارالحکومت نقصان ہے اور رپورٹ میں کوئی معاوضہ آمدنی نہیں ہے.
مالی اور متوقع ٹیکس
آگاہ رہیں کہ آجروں کو حوصلہ افزا اسٹاک کے اختیارات کے مشق یا فروخت پر ٹیکس کو روکنے کی ضرورت نہیں ہے. اس کے مطابق، جو لوگ استعمال کرتے ہیں لیکن سال کے اختتام پر ابھی تک آئی ایس او کے حصص کو فروخت نہیں کیا جا سکتا ہو سکتا ہے وہ متبادل کم سے کم ٹیکس کی ذمہ داریوں کو لے لے. اور جو لوگ آئی ایس او کے حصص کو فروخت کرتے ہیں ان میں بہت سے قابل ٹیکس کی ذمہ داری ہیں جو تنخواہ کے ذریعے ادائیگی کے لئے ادا نہیں کیے جاتے ہیں. ٹیکس دہندگان کو اپنے ٹیکس کی واپسی پر ہونے والی بیلنس سے بچنے کے لئے متوقع ٹیکس کی ادائیگی میں بھیج دینا چاہئے. آپ اندازہ لگانے کی ادائیگی کرنے کے بجائے مالیاتی رقم میں اضافہ کرنا چاہتے ہیں.
فارم 1040 پر مختلف ممکنہ طریقوں میں انتباہ اسٹاک کے اختیارات کی اطلاع دی جاتی ہے. حوصلہ افزائی کی قسم پر کس طرح حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات (آئی ایس او) کی اطلاع دی جاتی ہے. تین ممکنہ ٹیکس کی رپورٹنگ کے حالات ہیں:
حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات کے حصول کی رپورٹ اور حصوں کو اسی سال میں فروخت نہیں کیا جاتا ہے
حصص اور منصفانہ قیمت کے منصفانہ مارکیٹ کی قیمت کے درمیان پھیلنے سے اپنے AMT آمدنی میں اضافہ کریں. یہ آپ کے آجر کے ذریعہ فراہم کردہ فارم 3921 پر موجود ڈیٹا کا استعمال کرتے ہوئے شمار کیا جا سکتا ہے. سب سے پہلے، غیر منسلک حصوں کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت تلاش کریں (باکس 3921 باکس 4 کو باکس 5 میں ضرب کیا جاتا ہے)، اور پھر ان حصوں کی قیمت کو کم کردیں (باکس 3921 باکس 3 باکس میں اضافہ ہوا ہے). نتیجہ پھیلا ہوا ہے، اور اسے 6251 فارم 14 کی اطلاع دی گئی ہے.کیونکہ آپ AMT کے مقاصد کے لئے آمدنی کو تسلیم کر رہے ہیں، آپ کو باقاعدگی سے آمدنی ٹیکس مقاصد کے مقابلے میں AMT کے لئے ان حصوں میں ایک مختلف لاگت کی بنیاد ہوگی. اس کے مطابق، آپ کو مستقبل کے حوالہ کے لئے اس مختلف AMT لاگت کی بنیاد پر نظر رکھنا چاہئے. باقاعدگی سے ٹیکس کے مقاصد کے لئے، آئی ایس او حصص کی لاگت کی بنیاد آپ کی قیمت (ورزش یا ہڑتال کی قیمت) ہے. AMT مقاصد کے لئے، آپ کی لاگت کی بنیاد ہڑتال کی قیمت اور AMT ایڈجسٹمنٹ (رقم 6251 لائن 14 پر مبنی رقم) ہے.
آئی ایس او کے حصص کی کوالیفائنگ ڈسپوزل کی رپورٹ
اپنے شیڈول ڈی اور فاریکس 8949 پر فائدہ کی اطلاع دیں. آپ فروخت سے مجموعی آمدنی کی رپورٹ کریں گے، جو آپ کے بروکر کی فارم 1099-B پر پیش کی جائے گی. آپ اپنے باقاعدگی سے قیمت کی بنیاد (فارم 3921 پر موجود مشق یا ہڑتال کی قیمت) کی بھی رپورٹ کریں گے. آپ کو الگ الگ شیڈول ڈی اور فاریکس 8949 کو بھی مکمل کرنے کے لۓ آپ AMT کے مقاصد کے لئے اپنی سرمایہ کاری یا نقصان کا حساب لگائیں گے. اس علیحدہ شیڈول پر آپ فروخت سے مجموعی آمدنی اور آپ کے AMT لاگت کی بنیاد پر رپورٹ کریں گے (ورزش قیمت اور کسی بھی پچھلے AMT ایڈجسٹمنٹ). فارم 6251 پر، آپ کو 17 لائن پر منفی ایڈجسٹمنٹ کی رپورٹ باقاعدگی سے اور AMT فائدہ کے حساب سے فائدہ یا نقصان میں فرق کی عکاس کرے گی. تفصیلات کے لئے 6251 فارم کے لئے ہدایات کا حوالہ دیں.آئی ایس او کے حصوں کی غیر منقولہ تفسیر کی اطلاع
معاوضہ آمدنی فارم 1040 لائن 7 پر اجرت کے طور پر درج کی گئی ہے، اور شیڈول ڈی اور فاریکس 8949 پر کوئی سرمایہ کاری یا نقصان کی اطلاع دی گئی ہے. معاوضہ آمدنی پہلے ہی آپ کے فارم W-2 اجرت اور آپ کے آجر سے ٹیکس بیان میں دکھایا گیا رقم میں شامل ہوسکتا ہے. باکس پر 1. کچھ ملازمین آپ کے باکس کے تفصیلی تجزیہ کو آپ کے W-2 کے سب سے اوپر حصے میں 1 رقم فراہم کرے گا. اگر معاوضہ آمدنی پہلے سے ہی آپ کے W-2 پر شامل ہو چکا ہے، تو آپ اپنے فارم 1040 لائن پر فارم W-2 باکس 1 سے اپنے اجرتوں کو صرف رپورٹ کریں. اگر معاوضہ آمدنی پہلے سے ہی آپ کے W-2 پر شامل نہیں ہے تو، حساب آپ کی معاوضہ کی آمدنی، اور اس رقم کو 7 لائن پر اجرت کے طور پر شامل کریں، آپ کے فارم ڈبلیو -2 کی مقدار کے علاوہ. آپ کے شیڈول ڈی اور فاریکس 8949 پر، آپ کو فروخت سے مجموعی آمدنی (آپ کے بروکر سے فارم 1099-B پر دکھایا گیا ہے) اور حصص میں آپ کی لاگت کی بنیاد پر رپورٹ کریں گے. آئی ایس او کے حصص کے اخراجات کو غیر مستحکم کرنے کے لئے، آپ کی لاگت کی بنیاد ہڑتال کی قیمت ہوگی (3921 فارم پر موجود ہے) کے علاوہ کسی بھی معاوضہ آمدنی کے طور پر اجرت کے طور پر اطلاع دی ہے. اگر آپ اس سال کے مقابلے میں ایک سال میں آئی ایس او کے دیگر حصوں کو فروخت کرتے ہیں جس میں آپ نے آئی ایس پی کا استعمال کیا ہے تو آپ کو الگ الگ AMT لاگت کی بنیاد مل جائے گی، لہذا آپ کو الگ الگ شیڈول ڈی اور فارم 8949 فارم میں استعمال کرنے کے لئے مختلف ایم ٹی ٹی کے منافع کی رپورٹ کریں گے. AMT فائدہ اور باقاعدگی سے دارالحکومت کے درمیان فرق کے لئے منفی ایڈجسٹمنٹ کی رپورٹ کے لئے فارم 6251 کا استعمال کریں.فارم 3921 ایک ٹیکس فارم ہے جو ملازمین کو اسٹاک کے اختیارات سے متعلق معلومات فراہم کرتا ہے جو سال کے دوران استعمال کیا جاتا تھا. ملازمت کیلنڈر سال کے دوران حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات کے ہر مشق کیلئے فارم 3921 کی ایک مثال فراہم کرتے ہیں. ملازمین جنہوں نے دو یا زیادہ مشقوں کو کئی فارمز 3921 مل سکتے ہیں یا ایک مشق کردہ بیان حاصل کرسکتے ہیں جو تمام مشقوں کو دکھا سکتے ہیں.
اس ٹیکس دستاویز کی شکل میں مختلف ہوسکتا ہے، لیکن اس میں مندرجہ ذیل معلومات ہوگی:
- اس کمپنی کی شناخت جس نے ایک حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیار کے منصوبے کے تحت اسٹاک کو منتقل کیا،
- حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیار کا استعمال کرتے ہوئے ملازم کی شناخت،
- حوصلہ افزا اسٹاک کے اختیارات کی تاریخ دی گئی تھی،
- حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات کا استعمال کیا گیا تھا،
- ورزش قیمت فی فی حصہ،
- مشق کی تاریخ پر فی منحصر مارکیٹ کی قیمت،
- حاصل کردہ حصوں کی تعداد،
اس معلومات کو استعمال کیا جاسکتا ہے کہ حصص میں آپ کی لاگت کی بنیاد کا حساب لگانا، آمدنی کی رقم کا حساب کرنے کے لۓ متبادل کم از کم ٹیکس کے لئے رپورٹ کی جائے، اور معاوضہ معاوضہ پر معاوضہ آمدنی کی رقم کا حساب، اور آغاز کی شناخت اور ترجیحات ٹیکس کے علاج کے لۓ خصوصی ہولڈنگ دور کے اختتام.
قابلیت ہولڈنگنگ کی مدت کی شناخت
پیسہ دار اسٹاک کے اختیارات میں سرمایہ کاری کے لئے ٹیکس کے علاج کے لئے قابلیت کے لئے خصوصی ہولڈنگ مدت ہے.
ہولڈنگ کا دورہ سندھ کی تاریخ سے دو سال ہے اور اسٹاک کو ملازم کو منتقل کرنے کے بعد ایک سال ہے. فارم 3921 باکس باکس میں پیشکش کی تاریخ کو ظاہر کرتا ہے اور باکس میں ٹرانسمیشن کی تاریخ یا مشق کی تاریخ کو ظاہر کرتا ہے 2. باکس میں تاریخ میں دو سالوں میں شامل کریں اور باکس 2 میں تاریخ میں ایک سال شامل کریں.
اگر آپ بعد میں کسی بھی تاریخ کے بعد اپنے ISO حصص فروخت کرتے ہیں، تو آپ کو ایک کوالیفائنگ ڈسپوزایشن پڑے گا اور کسی بھی منافع یا نقصان کو مکمل طور پر طویل مدتی سرمایہ کاری کی شرحوں پر ٹیکس فوائد یا ٹیکس لگایا جائے گا.
اگر آپ کسی بھی وقت اس سے پہلے یا اس تاریخ پر ISO حصص فروخت کرتے ہیں، تو آپ کو غیر منقولہ معاوضہ ملے گا، اور فروخت سے آمدنی عام آمدنی کے ٹیکس کی شرحوں پر جزوی معاوضہ کے طور پر اور جزوی طور پر سرمایہ فائدہ یا نقصان کے طور پر جزوی طور پر ٹیکس کیا جائے گا.
آئی او ایس کے مشق پر متبادل کم سے کم ٹیکس کے لئے آمدنی کا حساب لگانا
اگر آپ کسی حوصلہ افزائی کے اسٹاک کے اختیارات کا استعمال کرتے ہیں اور کیلنڈر سال کے اختتام سے قبل حصص نہیں فروخت کرتے ہیں، تو آپ متبادل کم از کم ٹیکس (AMT) کے لئے اضافی آمدنی کی رپورٹ کریں گے. AMT مقاصد کے لئے شامل رقم اسٹاک کے منصفانہ مارکیٹ کی قیمت اور حوصلہ افزائی کے اسٹاک کے اختیارات کی قیمت کے درمیان فرق ہے. فی مارکیٹ کے منصفانہ مارکیٹ کی قیمت باکس میں دکھایا گیا ہے. حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات، یا ورزش کی قیمت کے فی حصہ لاگت، باکس میں دکھایا گیا ہے. خریدنے والی حصص کی تعداد باکس میں ظاہر کی گئی ہے 5. شامل کرنے کے لئے رقم تلاش کرنے کے لئے. ایم ٹی ٹی کے مقاصد کے لئے آمدنی کے طور پر، بیکڈ حصوں کی مقدار (عام طور پر اسی طرح باکس 5 میں اطلاع دی گئی) کے ذریعہ باکس 4 میں رقم ضرب ہوجاتا ہے، اور اس کی مصنوعات سے کم از کم ورزش قیمت (باکس 3) غیر گناہوں کی تعداد (عام طور پر باکس میں دکھایا گیا اسی رقم). اس رقم کو 6251 فارم، لائن 14 پر رپورٹ کریں.
باقاعدگی سے ٹیکس کے لئے لاگت کی بنیاد کا حساب لگانا
ایک حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیار کے ذریعے حاصل حصص کی لاگت کی بنیاد باکس 3 میں دکھایا گیا ہے، مشق کی قیمت ہے.
پورے حصص کے لئے آپ کی لاگت کی بنیاد اس طرح ہے کہ باکس 3 میں دکھایا جانے والے حصوں کی تعداد میں اضافہ ہوا باکس میں رقم ہے. یہ اعدادوشمار شیڈول ڈی اور فارم 8949 پر استعمال کیا جائے گا.
AMT کے لئے لاگت کی بنیاد پر حساب
ایک سال میں حصص کیے گئے حصوں اور اگلے سال میں فروخت کیے جانے والے دو اخراجات ہیں: ایک باقاعدہ ٹیکس کے مقاصد کے لئے اور ایک AMT مقاصد کے لئے. AMT لاگت بنیاد باقاعدہ ٹیکس کی بنیاد اور AMT آمدنی شامل کرنے کی رقم ہے. یہ اعداد و شمار AMT حسابات کے لئے علیحدہ شیڈول ڈی اور فارم 8949 پر استعمال کیا جائے گا.
معاوضہ ڈسپوزیشن پر تنخواہ کی آمدنی کا حساب حساب
اگر حوصلہ افزائی کے اسٹاک کے اختیارات حصص غیر منقولہ مدت کے اختتام کے دوران فروخت کیے جاتے ہیں تو پھر آپ میں سے کچھ عواید عام عوایدو ٹیکس کے تابع ہوتے ہیں، اور باقی فائدہ یا نقصان کو دارالحکومت کے حصول کے طور پر ٹیکس دیا جاتا ہے. معاوضے کی آمدنی کے طور پر شامل ہونے کی رقم، اور عام طور پر آپ کے فارم ڈبلیو 2 باکس پر مشتمل ہے، اسٹاک کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت کے درمیان توسیع ہے جب آپ نے اختیار اور ورزش کی قیمت کا استعمال کیا.
اس کو تلاش کرنے کے لئے، فروخت کے حصص (عام طور پر باکس 5 میں ایک ہی رقم) کی طرف سے فی منحل مارکیٹ مارکیٹ فی قیمت (باکس 4) ضرب، اور اس کی مصنوعات سے کم قیمت ورزش قیمت (باکس 3) فروخت کی حصص کی تعداد میں اضافہ ( عام طور پر ایک ہی رقم باکس میں دکھایا گیا ہے). یہ معاوضہ کی آمدنی رقم عام طور پر آپ کے فارم W-2، باکس پر مشتمل ہے 1. اگر آپ کو اپنے W-2 پر شامل نہیں ہے، تو اس رقم کو 1040 لائن 7 پر اضافی اجرت کے طور پر شامل کریں.
غیر منقولہ ڈسپوزیشن پر ایڈجسٹ لاگت کی بنیاد کا حساب لگانا
اپنے لاگت کی بنیاد سے شروع کریں، اور معاوضہ کی کسی بھی رقم کو شامل کریں. شیڈول ڈی اور فاریکس 8949 پر رپورٹنگ کی سرمایہ کاری یا نقصان کے لئے اس ایڈجسٹ قیمت کی بنیاد پر اعداد و شمار کا استعمال کریں.