کار کرایہ پر آمدنی

کاروں اور ٹرکوں کو کرایہ پر لے کر آمدنی ٹیکس قابل ہے.

ہمسایہ کار کے حصول کی خدمات جیسے جیسے JustShareIt، Getaround، یا Turo کے ذریعہ ایک کار کرایہ پر لے کر انکم آمدنی ٹیکس قابل ہے. کار مالک بھی گاڑی سے کرایہ لینے سے متعلق اخراجات کو کم کرسکتا ہے، جیسے ہجوم، کمیشن، اور مارکیٹنگ اخراجات. آمدنی اور اخراجات کیسے کی جاتی ہیں اس پر منحصر ہے کہ آیا یہ اقتصادی سرگرمی کاروبار پر غور کیا جاتا ہے.

یہ لوگوں کو پیسہ کمانے کے لئے ایک نئی اور ابھرتی ہوئی راہ ہے، اور آئی آر ایس اس موضوع کے بارے میں صرف ایک محدود مقدار میں معلومات رکھتا ہے.

ہم ذاتی گاڑی کو کرایہ پر لے کر آمدنی پیدا کرنے سے متعلق تمام دستیاب معلومات کا جائزہ لیں گے.

اہم نکات

• آمدنی کو ذاتی ملکیت سے کرایہ کہا جاتا ہے:
  • یہ وفاقی آمدنی ٹیکس اور ریاست آمدنی کے ٹیکس کی عام آمدنی ہے.
  • ممکنہ طور پر خود روزگار کے ٹیکس کے تابع ہے.
• یہ آمدنی یا تو کاروباری آمدنی یا غیر کاروباری آمدنی کے طور پر درجہ بندی کی جاتی ہے:
  • شیڈول سی پر کاروباری آمدنی کی اطلاع دی گئی ہے اور خود روزگار کے ٹیکس کے تحت ہے؛
  • غیر کاروباری عواید 21 لائن فارم 1040 پر رپورٹ کی گئی ہے؛
  • غیر کاروباری آمدنی یا تو منافع بخش سرگرمیوں کے طور پر یا غیر منافع بخش (شوق) سرگرمی کے طور پر ذیلی طبقہ کی جاتی ہے.
• اخراجات کٹوتی ہیں:
  • کاروباری اخراجات کے طور پر، شیڈول سی پر کاروباری آمدنی کے خلاف براہ راست غیر قانونی
  • غیر کاروباری اخراجات کے طور پر، فارم نمبر 36 کے لائن 36 پر درج کریں اور "PPR" کی شناخت کریں.
  • یا غیر منافع بخش شوق خرچ کے طور پر
    • شیڈول میں ایک مختلف متعدد شناخت کٹوتی کے بارے میں 2٪ AGI کی حد میں
    • محدود: اخراجات آپ کی رپورٹ آمدنی سے زیادہ نہیں ہوسکتی ہے.
  • آپ کٹوتی کیا کر سکتے ہیں؟
    • فرسودگی
    • اصل اخراجات: رینٹل کے استعمال کے لئے تیار
    • یا معیاری مائیلج کی شرح
    • نیٹ ورکس کے لئے مارکیٹنگ اخراجات / کمیشن
    • دلچسپی
    • کار چٹان
    • مرمت

• تکنیکی مسائل:
  • کیا یہ ایک تجارت یا کاروبار ہے؟
  • اگر کاروبار نقصان سے محروم ہوجاتا ہے، کیا یہ نقصان غیر فعال یا غیر غیر فعال ہے؟
  • اگر رینٹل کی سرگرمیوں کو نقصان پہنچایا جائے تو کیا آپ اس بات کا تعین کرنے کے لئے زیادہ وقت حاصل کرنے کے لئے خصوصی انتخاب کرنا چاہتے ہیں کہ آپ کی سرگرمیوں کے لئے منافع بخش معاہدے سے متعلق ہے؟

آئی آر ایس اصطلاحات میں، ہم جو کام کرتے ہیں وہ ذاتی جائیداد سے کرایہ کہتے ہیں.

آتے ہیں کہ آئی آر ایس اس موضوع پر کیا کہنا ہے، اور پھر ہم اس کا مطلب نکال دیں گے.

ذاتی پراپرٹی سے کرایہ - اشاعت 17 سے ایک اقتباس

"اگر آپ ذاتی اثاثے، جیسے آلات یا گاڑیاں کرایہ کرتے ہیں، آپ اپنی آمدنی اور اخراجات کی رپورٹ کیسے کرتے ہیں، اس کے ذریعہ مقرر کردہ زیادہ تر مقدمات میں ہے: رینٹل کی سرگرمی چاہے کاروبار ہے، اور رینٹل کی سرگرمیوں کا فائدہ منافع کے لئے کیا جاتا ہے یا نہیں. "زیادہ تر مقدمات میں، اگر آپ کا بنیادی مقصد آمدنی یا منافع ہے اور آپ رینٹل کی سرگرمیوں میں تسلسل اور باقاعدگی سے ملوث ہیں، آپ کی کرایہ کی سرگرمی ایک کاروبار ہے. کاروباری اخراجات، کاروباری اخراجات، کاروباری اخراجات، کاروباری اخراجات کے بارے میں تفصیلات کے لۓ، دونوں کے لئے اخراجات کو کم کرنے اور نہ کے لئے منافع بخش سرگرمیوں. "کاروباری آمدنی اور اخراجات کی اطلاع دینا. اگر آپ ذاتی جائیداد کرایہ پر لینا چاہتے ہیں تو، شیڈول سی یا شیڈول C-EZ (فارم 1040) پر اپنی آمدنی اور اخراجات کی رپورٹ کریں. فارم ہدایات ان کو مکمل کرنے کے بارے میں معلومات حاصل کریں. "غیر بزنس آمدنی کی اطلاع دیتے ہوئے. اگر آپ ذاتی جائیداد کرایہ پر لینا نہیں کرتے ہیں تو، اپنی کرایہ کی آمدنی 1040 فارم، لائن 21 پر درج کریں. 21 کے قریب ڈاٹٹ لائن پر آمدنی کی قسم اور رقم کی فہرست درج کریں. "غیر بزنس اخراجات کی اطلاع دیتے ہوئے. اگر آپ منافع کے لۓ ذاتی اثاثہ کرایہ کرتے ہیں تو، آپ 1040 فارم، لائن 36 پر درج کردہ تمام رقم میں اپنے رینٹل اخراجات شامل ہیں اور ہدایات کو دیکھیں. "اگر آپ منافع کے لئے ذاتی ملکیت کرایہ نہیں کرتے ہیں تو، آپ کا کٹوتی محدود ہے اور آپ کو دوسری آمدنی آفسیٹ کرنے کے لئے نقصان کی اطلاع نہیں مل سکی. سرگرمی دیکھیں منافع کے لئے ، بعد میں دوسری آمدنی کے تحت."

IRS.gov، آپ کے فیڈرل انکم ٹیکس (اشاعت 17) ، باب 12 (دیگر آمدنی)، ذاتی پراپرٹی سے کرایہ پر سیکشن؛ پی ڈی ایف ورژن میں صفحات 91-92

مبادیات

• سب سے پہلے، اس بات کا تعین کریں کہ آپ کی گاڑی رینٹل کی سرگرمی ایک کاروبار ہے.
• دوسرا، اگر آپ کے رینٹل کی سرگرمی ایک کاروبار ہے، تو اس بات کا تعین کریں کہ آپ کاروبار میں مادی طور پر حصہ لیں گے.
• تیسرا، اگر آپ کے رینٹل کی سرگرمی کاروبار نہیں ہے، تو اس بات کا تعین کریں کہ آیا آپ کی گاڑی رینٹل سرگرمی منافع کے لئے منعقد کی جاتی ہے.

ان تین سوالوں سے، ہم یہ جان سکتے ہیں کہ آمدنی ٹیکس کیا ہے اور آپ کے ٹیکس کی واپسی پر رپورٹ کیا گیا ہے.

اگر کوئی ذاتی گاڑی کرایہ پر تجارت یا کاروبار ہے تو پھر رینٹل آمدنی دوسرے کاروباری آمدنی کی طرح ٹیکس کرتی ہے. آپ شیڈول سی پر مجموعی کرایہ کی رپورٹ کرتے ہیں. آپ اپنے گاڑیوں کے رینٹل کاروبار سے براہ راست متعلق کسی بھی اخراجات کو بھی کماتے ہیں؛ اس شیڈول سی پر بھی اطلاع دی جاتی ہے خالص آمدنی (کٹوتیوں کے بعد) وفاقی آمدنی کے ٹیکس، خود روزگار کے ٹیکس ، اور کسی ریاست ٹیکس کے تابع ہے.

اگر آپ اپنے رینٹل کے کاروبار میں نقصان اٹھانا چاہتے ہیں، تو ہمیں معلوم کرنا ہوگا کہ کب اور کتنے نقصانات کو کٹوتی کیا جا سکتا ہے.

کام میں کیا ہے غیر فعال سرگرمی کی کمی کی حد . جب غیر فعال سرگرم سرگرمی کی حد حدود (جس ٹیکس سال میں) اور کتنا (دیگر غیر فعال آمدنی تک) نقصانات کی اجازت دی جاتی ہے. خاص طور پر تین اصول ہیں جن پر ہمیں توجہ دینا ہوگا. عام حکمرانوں کا کہنا ہے کہ، "ایک رینٹل کی سرگرمی ایک غیر فعال سرگرمی ہے اگرچہ تم نے اس سرگرمی میں مادی طور پر حصہ لیا" (اشاعت 925، غیر فعال سرگرمی اور خطرہ قواعد، فعال سرگرمیوں پر حصہ؛ پی ڈی ایف ورژن کے صفحے 3). تاہم، دو خاص قوانین ہیں جو استثنی فراہم کرتے ہیں: رینٹل کی سرگرمیوں کے لئے پانچ استثناء، اور مادی شمولیت کا امتحان. ان خصوصی قواعد کے ذریعے کام کرنے سے، ہم ایک گاڑی رینٹل کاروبار میں کسی بھی نقصان کو کس طرح ہینڈل کرنے کا تعین کرتے ہیں.

ہمارے پاس دو دفعہ کا تعین ہے جب رینٹل کے کاروبار کے نقصانات کتنے کم ہیں. پہلا راستہ رینٹل سرگرمی کے قواعد پر رعایت کرتا ہے. دوسرا راستہ یہ ہے کہ آپ رینٹل کے کاروبار میں "مادی طور پر شرکت کی" چاہیں گے.

اگر ایک ذاتی گاڑی کرایہ پر کاروبار نہیں ہے، تاہم، رینٹل آمدنی عام آمدنی کے طور پر ٹیکس کیا جاتا ہے. آپ فارم 1040 کی لائن 21 (دیگر آمدنی) پر مجموعی کرایہ کی رپورٹ کرتے ہیں؛ لائن 36 پر اخراجات کی اطلاع دی جاتی ہے. اس بات کا اشارہ ہے کہ آمدنی ذاتی جائیداد کے رینٹل سے ہے، لہذا آئی آر ایس کو پتہ چلتا ہے کہ آپ کس طرح آمدنی کی رپورٹنگ کر رہے ہیں. شکل 1040 لائن 36 کے لئے ڈاٹٹ لائن پر اخراجات کا اشارہ کریں. آپ کو یہ پتہ چل جائے گا کہ لائن 36 لائن ہے جہاں ہم آمدنی میں تمام ایڈجسٹمنٹ کو جمع کرتے ہیں. آپ یہ بھی محسوس کریں گے کہ ان قسم کے اخراجات کے لئے 23 سے 35 لائنوں کی لائن نہیں ہے. اس کے مطابق، آئی آر ایس ہمیں ہدایت دیتا ہے، "36 لائن کے آگے ڈاٹٹ لائن پر، آپ کی کٹوتی کی رقم درج کریں اور اس کے طور پر اشارہ کیا جاسکتا ہے." اور خاص طور پر، آئی آر ایس اس پر چلتا ہے کہ "آمدنی سے متعلق اخراجات کے اخراجات 21 سے متعلق منافع کے لئے مصروف ذاتی جائیداد کے کرایہ سے متعلق ہیں. 'پی پی پی' کے طور پر شناخت کریں." ( 1040 فارم ایڈیشن، صفحہ ایڈیشن، صفحہ 38) .

غیر کاروباری آمدنی وفاقی آمدنی ٹیکس اور کسی ریاست ٹیکس کے تابع ہے. یہ خود روزگار کے ٹیکس کے تابع نہیں ہے.

اگر گاڑی رینٹل کی سرگرمی کاروبار نہیں ہے اور منافع کے لئے نہیں کیا جاتا ہے تو، رینٹل آمدنی اور اخراجات کو منافع بخش منافع کے طور پر علاج نہیں کیا جاتا ہے. رینٹل آمدنی 21 21 فارم کی دوسری آمدنی پر مبنی ہے. رینٹل کی سرگرمیوں سے متعلق اخراجات شیڈول اے کے بارے میں رپورٹ کی جاتی ہیں، اس میں 2٪ ایڈجسٹ مجموعی آمدنی کی حد کے 2٪ سے زائد مختلف کٹوتی ہیں. آپ کی رپورٹ کے اخراجات کی رقم آپ کی اطلاع کردہ رینٹل آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہوسکتی. اس کے علاوہ، رینٹل اخراجات، جب کسی دوسرے متفرقہ اشیاء سے متعلق کٹوتیوں کے ساتھ شامل ہو جائیں گے، ایڈجسٹ مجموعی آمدنی کا 2 فیصد کم ہو جائے گا. رینٹل آمدنی وفاقی آمدنی ٹیکس اور کسی بھی ٹیکس ٹیکس کے عزم عام آمدنی ہے؛ یہ خود روزگار کے ٹیکس کے تابع نہیں ہے. یہ حد صرف منافع کی غیر فعال سرگرمیوں کے لئے مخصوص ہوتا ہے. اگر اخراجات سرگرمی سے مجموعی آمدنی سے زائد ہو جاتی ہے تو پھر کٹوتیوں کو لینے کے لئے کونسی حکم کا تعین کرنے کے طریقہ کار ہیں. ( ملاحظہ کریں، اشاعت 535، کاروباری اخراجات، کٹوتیوں پر حد پر سیکشن؛ پی ڈی ایف ورژن کا صفحہ 6.)

مثال کے طور پر ، لگتا ہے کہ Sallie اس کی گاڑی سے باہر کرایہ کرتا ہے اور مجموعی کرایہ میں $ 5،000 عائد کرتا ہے. رینٹل کی سرگرمی سے متعلق اس کے اخراجات $ 2،500 ہیں. اور اس کے ایڈجسٹ مجموعی آمدنی $ 100،000 ہے. اگر یہ کرایہ کی سرگرمی کاروبار نہیں ہے اور منافع کے لئے نہیں کیا جاتا ہے، تو اس کے اخراجات شیڈول A لائن 23 پر بیان کی جاتی ہیں. اگر سیلی میں دیگر متفرقہ کٹوتی نہیں ہیں تو اس کے متفرق کٹوتیوں کو $ 2،500 سے زائد رقم کی کمی ہے، اور اس میں اس کی 2٪ $ 100،000 کے ایڈجسٹ مجموعی آمدنی، یا $ 2،000 میں کمی. اس کے متفرق کٹوتیوں کی خالص رقم، اس "2٪ بال کٹوانے" کے بعد، $ 500 ہے. اس کا رینٹل اخراجات کا ٹیکس کٹوتی حصہ ہے. باقی غیر کٹوتی ہیں.

فلوچٹار
کار ٹیکس کردہ کرایہ پر لے کر آمدنی کیسے ہے؟
کیا یہ ایک تجارت یا کاروبار ہے؟
جی ہاں.	شیڈول C. پر آمدنی اور اخراجات کی رپورٹ
کیا آپ کے پاس منافع ہے؟
جی ہاں.	وفاقی انکم ٹیکس کے تحت خالص آمدنی خود کار اشتہاری ٹیکس + اسٹیٹ انکم ٹیکس
نہیں.	کیا آپ رینٹل سرگرمی کے لئے پانچ استثناء سے ملتے ہیں؟
جی ہاں.	شیڈول سی پر نقصانات غیر فعال سرگرمی نقصان کی حدوں (PALL) کی طرف سے محدود نہیں ہیں. نقصان میں کمی کا خاتمہ
نہیں.	کیا تم نے مادی طور پر حصہ لیا؟
جی ہاں.	غیر غیر فعال کاروبار کے طور پر علاج. شیڈول C پر نقصانات PALL کی طرف سے محدود نہیں. نقصان میں کمی کا خاتمہ
نہیں.	غیر فعال کاروبار. شیڈول سی پر نقصانات PALL تک محدود ہیں. فارم 8582 کو بھریں تاکہ معلوم ہو کہ نقصانات کو کس طرح حل کیا جاسکتا ہے.
نہیں.	کیا سرگرمی منافع کے لئے کیا ہے؟ (جائزہ 9 عوامل.)
جی ہاں.	وفاقی انکم ٹیکس + اسٹیٹ انکم ٹیکس کے تحت. "ذاتی پراپرٹی کے کرایہ" کے طور پر 21 لائن پر آمدنی کی رپورٹ. لائن 36 کے طور پر "پی پی پی" کی رپورٹ کے اخراجات
نہیں.	وفاقی انکم ٹیکس + اسٹیٹ انکم ٹیکس کے تحت. "ذاتی پراپرٹی کے کرایہ" کے طور پر 21 لائن پر آمدنی کی رپورٹ. شیڈول اے، لائن 23 "شوق اخراجات" کے طور پر رپورٹ اخراجات.

کیا آپ کا کار رینٹل سرگرمی ایک کاروبار ہے یا نہیں؟

پوچھنا کرنے کا پہلا اہم سوال یہ ہے کہ آیا ہماری ذاتی کار یا ٹرک کو کرایہ دینے کی آپ کی سرگرمی ایک کاروبار ہے. اس میں ایک اہم فرق یہ ہے کہ آمدنی ٹیکس کیا ہے اور ٹیکس ریٹرن پر آمدنی اور اخراجات کہاں کی گئی ہے. آتے ہیں کہ آئی آر ایس اس معاملے کے بارے میں کیا کہنا ہے.

• "زیادہ تر مقدمات میں، اگر آپ کا بنیادی مقصد آمدنی یا منافع ہے اور آپ رینٹل کی سرگرمیوں میں تسلسل اور باقاعدگی سے ملوث ہیں، آپ کی کرایہ کی سرگرمی ایک کاروبار ہے. کاروباری اخراجات، کاروباری اخراجات، کاروباری اخراجات، کاروباری اخراجات کے بارے میں تفصیلات کے لۓ، دونوں کے لئے اخراجات کو کم کرنے اور نہ کے لئے منافع بخش سرگرمیاں "(اشاعت 17، آپ کے فیڈرل انکم ٹیکس).

آئی آر ایس کیا کہہ رہا ہے یہاں ملاحظہ کریں:

• اگر آپ کا بنیادی مقصد آمدنی یا منافع پیدا کرنا ہے
• اور آپ کرایہ کی سرگرمی میں تسلسل اور باقاعدگی سے شامل ہیں ،
• تو آپ کی رینٹل کی سرگرمی ایک کاروبار ہے.

ہم اس بات کا تعین کرنے کے لئے کیا دیگر وسائل اور معیارات ہیں جو سرگرمی تجارت یا کاروبار ہے یا نہیں؟ ایک تجارت یا کاروباری بنانا صرف اس کی وضاحت کرنے کا سوال ایک مسئلہ ہے جو تاریخی طور پر آئی آر ایس کے بارے میں خاموش ہے. مثال کے طور پر، جو کرستان نے بات چیت کی ہے کہ آیا ریل اسٹیٹ کرایہ پر لے کر تجارت یا کاروبار ہے یا نہیں. (نوٹ: یہ ایک ہی مسئلہ نہیں ہے، لیکن متعلقہ مسئلہ ہے.)

ہم یہاں دیکھیں جیسے مسائل ہیں:

کیا آپ کے کار کی رینٹل کی سرگرمیوں کے لئے فائدہ ہوا ہے؟

• "اس بات کا تعین کرنے میں کہ کیا آپ منافع کے لئے سرگرمی پر لے رہے ہیں، بہت سے عوامل اکاؤنٹس لے رہے ہیں. کوئی بھی عنصر اکیلے فیصلہ نہیں ہوتا ہے. عوامل پر غور کرنے کے لۓ یہ ہے کہ: ..." ((اشاعت 535، کاروباری اخراجات، برائے منافع سرگرمیوں، پی ڈی ایف ورژن کا صفحہ 5).

یہ دیکھنے کے لئے بہت آسان ہے کہ منافع کے لئے کیا سرگرمی کی جاتی ہے. سب کے بعد، آپ صرف یہ کہہ کر بتا سکتے ہیں کہ رینٹل کی سرگرمی مجموعی آمدنی کی پیمائش، متعلقہ اخراجات کو کم کرکے، اور اس کے بعد دیکھتے ہیں کہ کیا کوئی منافع باقی ہے.

آئی آر ایس نے 9 عوامل کو جانچنے کے لئے منایا ہے کہ کیا منافع کے لئے سرگرمی کی جاتی ہے.

• "آپ سرگرمی کو کاروباری انداز میں لے لیتے ہیں،
• "آپ سرگرمی میں وقت اور کوشش کا اشارہ کرتے ہیں کہ آپ کو یہ منافع بخش بنانے کا ارادہ رکھتا ہے،
• "آپ اپنے معیشت کے لئے آمدنی پر منحصر ہے،
• "آپ کے نقصانات آپ کے کنٹرول سے باہر حالات کی وجہ سے ہیں (یا آپ کے کاروبار کے آغاز کے مرحلے میں عام ہیں)
• "منافع کو بہتر بنانے کے لئے آپ اپنے آپریشن کے طریقوں کو تبدیل کرتے ہیں،
• "آپ (یا آپ کے مشیر) کو ایک کامیاب کاروبار کے طور پر سرگرمیوں کو لے جانے کے لئے ضروری علم ہے،
• "ماضی میں اسی طرح کے سرگرمیوں میں منافع بنانے میں آپ کامیاب تھے،
• "سرگرمی کچھ سالوں میں منافع بخشتا ہے، اور
• "آپ سرگرمی میں استعمال کردہ اثاثوں کی تعریف کی مستقبل سے فائدہ اٹھا سکتے ہیں" (اشاعت 535).

انگوٹھی کا اصول: کیا آپ 5 سال سے 3 میں سے منافع بخش ہیں؟

آئی آر ایس کا کہنا ہے کہ، وہ کہتے ہیں کہ موجودہ سرگرمی (اشاعت 535) سمیت، گزشتہ پانچ سالوں میں سرگرمی سے کم از کم تین سالوں میں سرگرمی کا منافع پیدا ہوتا ہے.

گاڑی کی رینٹل کی سرگرمی کے تناظر میں، اس کا مطلب یہ ہے کہ آئی آر ایس یہ سچ ثابت کرے گا کہ رینٹل کی رینٹل سرگرمی منافع کے لئے منعقد کی جاتی ہے، اگر کار رینٹل کی سرگرمی پانچ سال کی جانچ کی مدت میں سے کم از کم تین سال سے فائدہ مند ہے. جیسا کہ ہم اوپر دیکھا، منافع کے لئے کئے جانے والے ذاتی جائیداد کی رینٹل یا خود کار روزگار کے ٹیکس یا عام آمدنی کے طور پر ٹیکس لگایا جاتا ہے یا آمدنی کے ایڈجسٹمنٹ کے طور پر مکمل اخراجات کے ساتھ خود روزگار کے ٹیکس کے تابع نہیں.

اگر گاڑی رینٹل کی سرگرمی کو یہ 3 سے باہر کی 5 سال کی آزمائش میں ناکام ہونا پڑا تو، آئی آر ایس حیرت انگیز طور پر شروع کر سکتا ہے کہ آیا گاڑی رینٹل کی سرگرمی واقعی منافع بخش سرگرمی نہیں ہے. غیر منافع بخش سرگرمیوں کو شوق کی طرح علاج کیا جاتا ہے: عام شرحوں پر آمدنی مکمل طور پر ٹیکس قابل ہے، اور اخراجات کو شیڈول A پر متفرقہ کٹوتیوں کے طور پر کم کر دیا جاتا ہے اور فارم 1040 کے سامنے واقع کرایہ پر رینٹل آمدنی کی رقم سے زیادہ نہیں ہوسکتی ہے. کسی شخص کی ٹیکس کی صورت حال پر منحصر ہے، کسی گاڑی کے رینٹل کی سرگرمی کے طور پر غیر منافع بخش شوق کا نتیجہ زیادہ ٹیکس ہو سکتا ہے. یہی وجہ ہے کہ ان کی کٹوتیوں کو کم کرنے سے ہر کوئی فائدہ نہیں ہوتا، یا تو اس وجہ سے کہ ان کو شے میں کافی کٹوتی نہیں ہوتی ہے یا اس کی وجہ سے ان کی شناخت کٹوتیوں کو بہت پیچیدہ طور پر پیچھا کیا جاتا ہے کہ معیاری کٹوتی بہتر ہے.

آپ آئی آر ایس سے کسی بھی عزم کو برقرار رکھنے کے لۓ پوچھ سکتے ہیں کہ آیا آپ کی گاڑی کے رینٹل کی سرگرمی منافع کے لئے کی گئی ہے. تکنیکی جج میں، یہ ایک انتخاب بناتا ہے. اس انتخاب کے تحت آپ آئی آر ایس سے پانچ سالہ سرگرمی تک انتظار کریں گے. اس کے بعد، آپ اور آئی آر ایس مکمل پانچ سال کا جائزہ لے سکتے ہیں کہ آیا گاڑی رینٹل کی سرگرمی نے ان پانچ برسوں میں کم سے کم تین منافع پیدا کیے ہیں. یہ انتخاب آپ کے ٹیکس کی واپسی کے ساتھ فارم 5213 لکھ کر بنایا گیا ہے. اس انتخاب کو بنانے سے آپ کیا حاصل کرتے ہیں کہ "آئی آر ایس فوری طور پر یہ سوال نہیں کریں گے کہ آیا آپ کی سرگرمی منافع کے لۓ مصروف ہے یا اس کے مطابق، یہ آپ کے کٹوتیوں کو محدود نہیں کرے گا." آئی آر ایس نے اشاعت 535 میں بیان کیا ہے. تبادلے میں، آپ کو چھوڑ یا معاف آڈٹ پر عام تین سالہ مجرم کی حد ، اور پانچ سالہ مدت میں پچھلے سال کی واپسی کے مطابق تاریخ کے دو سال بعد اسے بڑھانے کے لۓ. تاہم، حدود کے اس وسیع تفتیش کے مطابق صرف کار رینٹل کی سرگرمی اور گاڑی سے متعلق رینٹل کٹوتیوں کو تبدیل کرکے ریاضی طور پر متاثر ہونے والے کسی بھی متعلقہ کٹوتیوں سے متعلق کٹوتیوں کے سلسلے میں ہوتا ہے. ہمارے باقی ٹیکس کی واپسی ابھی بھی حدود کے تین سالہ آڈٹ کے تحت محفوظ ہے.

اس خاص انتخابات کے بارے میں مزید تفصیلات کے لئے، اشاعت 535 کے نوٹیفائٹ سرگرمیاں سیکشن ( پی ڈی ایف ورژن کے صفحہ 5) دیکھیں.

کیا آپ کا کاروبار ایک غیر فعال سرگرمی ہے؟

اگر کاروباری مالک کاروبار کے کرایہ پر رینٹل سرگرمی میں مادی طور پر حصہ نہیں لیتا ہے، اور کاروبار سال کے لئے نقصان پہنچاتا ہے، تو اس نقصان کو غیر فعال سرگرم سرگرمی نقصان کی حد کے قوانین (PALL) کے تحت معطل کیا جا سکتا ہے. یہ قوانین اشاعت 925، غیر فعال سرگرمی اور خطرہ قواعد میں تفصیل سے بیان کی جاتی ہیں.

لیکن صورت حال کے بارے میں واضح ہونا چاہئے. آپ نے پہلے سے طے کیا ہے کہ آپ کی گاڑی رینٹل کی سرگرمی ایک کاروبار ہے اور منافع کے لئے کیا جاتا ہے. آپ شیڈول سی پر آمدنی اور اخراجات کی اطلاع دے رہے ہیں. گاڑی رینٹل کی سرگرمی سے متعلق تمام اخراجات کو کم کرنے کے بعد، آپ کے پاس منفی خالص آمدنی (نقصان) ہے. اس وقت آپ کو اپنے آپ سے پوچھنا ہوگا: کیا یہ نقصان غیر فعال سرگرمیوں کے قوانین سے محدود ہے؟

اگر نہیں، تو نقصان کی مکمل رقم فارم 1040 کے سامنے کیا جاتا ہے، جہاں نقصان پر کسی بھی دوسرے آمدنی کو نقصان پہنچاتا ہے.

اگر ہاں، تو نقصان معطل ہے. نقصان 1040 فارم کے سامنے نہیں ہے. اس کے بجائے، اگلے سال کے ٹیکس کی واپسی میں (نقصان پہنچایا جاتا ہے) کی رقم اگلے سال کی گاڑی کی رینٹل شیڈول سی پر کسی بھی خالص مثبت آمدنی کو ختم کرتا ہے.

تو ہم اس بات کا تعین کرتے ہیں کہ گاڑی کی رینٹل کاروبار ایک غیر فعال سرگرمی ہے؟ ہمیں یہ فیصلہ کرنا ہوگا کہ آیا آپ، جو شخص اپنی گاڑی سے کرایہ کررہے ہیں، وہ کاروبار میں حصہ لے رہے ہیں. اور فیصلہ کرنے کے لئے، ہم مواد کی شمولیت کے لئے 7 ٹیسٹ کا جائزہ لیں گے، جو اشاعت 925 میں تفصیلی ہے ( پی ڈی ایف ورژن کے صفحہ 5). سب سے زیادہ ٹیکس کے ماہرین کو یاد ہے کہ ٹیسٹ کا پہلا ٹیسٹ ہے: "آپ نے ٹیکس سال کے دوران 500 سے زائد گھنٹے تک سرگرمی میں حصہ لیا." پانچ سو گھنٹوں لوگوں کے لئے ملنے کے لئے ایک بہت بڑا ہدف ہوسکتا ہے جو اشتراک کار معیشت پلیٹ فارم کے ذریعہ اپنی گاڑیوں کو کرایہ پر لے رہے ہیں.

خوش قسمتی سے ٹیکس دہندگان کو مواد کی شراکت کے لئے SEVEN ٹیسٹ میں سے صرف ایک سے ملنا ہوگا. پانچ سو گھنٹے سرگرمی ایک ٹیسٹ ہے. تیسری امتحان سے پوچھتا ہے کہ اگر ٹیکس دہندہ نے سال میں 100 سے زائد گھنٹے کی سرگرمی میں حصہ لیا اور ٹیکس دہندہ کی سطح کا حصہ کم از کم کسی دوسرے شخص کے طور پر، کسی بھی غیر مالکان بھی شامل نہیں تھا. یہ تیسرے ٹیسٹ ان لوگوں کی گاڑیوں کو کرایہ دینے کے لئے ایک ممکنہ ہدف بن سکتا ہے.

کیا ہوتا ہے اگر کوئی شخص ایک سو گھنٹے کی شرکت نہیں کرتا تو کیا ہوگا؟ آئیے دوسرے ٹیسٹ پر نظر آتے ہیں. یہ پوچھتا ہے کہ سال کے لئے سرگرمی میں ٹیکس دہندہ کا حصہ کافی عرصے سے تمام افراد کی سرگرمیوں میں شامل ہوتا ہے (سال کے لئے کسی غیر مالکان سمیت). دوسرے الفاظ میں، یہ امتحان مانگ رہا ہے کہ اگر ٹیکس لینے والے نے گاڑی سے باہر کرایہ کرنے کے تمام کام کئے. اگر ایسا ہو تو، ٹیکس دہندہ نے کاروبار میں مادی طور پر حصہ لیا.

اس کے مطابق، ہم سفارش کرتے ہیں کہ گاہکوں کو ہر شخص (گھنٹہ، عملہ، ٹھیکیداروں) کے گھنٹوں کی تعداد کو ٹریک رکھنے کے لۓ جو کاروبار میں کام کرتا ہے.

مندرجہ ذیل منطق کو یاد رکھیں:

• "رینٹل سرگرمی ایک غیر فعال سرگرمی ہے اگرچہ آپ نے سرگرمی میں مادی طور پر حصہ لیا"
• "ایک سرگرمی ایک رینٹل سرگرمی ہے اگر مشترکہ ملکیت (اصلی یا ذاتی) استعمال کیا جاتا ہے یا گاہکوں کی طرف سے استعمال کیا جاتا ہے یا سرگرمی سے مجموعی آمدنی (یا متوقع مجموعی آمدنی) کے لئے بنیادی طور پر استعمال کیا جاتا ہے (یا ادا کرنے کے لئے) بنیادی طور پر جائیداد کا استعمال. "
  • ٹانگوں والی ذاتی پراپرٹی جیسے کاروں پر لاگو ہوتا ہے
• اضافی
  1. "کسٹمر استعمال کی اوسط مدت ہے
     • "7 دن یا اس سے کم، یا
     • "30 دن یا اس سے کم اور اہم ذاتی خدمات گاہکوں کے استعمال کے لئے رینٹل پراپرٹی دستیاب کرنے میں فراہم کی جاتی تھیں
  2. "کسٹمر کے استعمال کے لئے رینٹل پراپرٹی دستیاب کرنے میں غیر معمولی ذاتی خدمات فراہم کی جاتی تھیں.
  3. "جائیداد کے کرایہ پر غیر اخلاقی سرگرمی کا واقعہ ہے.
  4. "آپ کو مخصوص طور پر مختلف گاہکوں کی طرف سے کسی بھی غیر معمولی استعمال کے لئے مقرر کردہ کاروباری گھنٹوں کے دوران رینٹل پراپرٹی دستیاب ہے.
  5. "آپ ایک شراکت داری، غیر کارپوریشن، یا آپ کے مالک کے طور پر آپ کی صلاحیت میں ایک مشترکہ منصوبے کی غیر اخلاقی سرگرمی میں استعمال کے لئے پراپرٹی فراہم کرتے ہیں ...."
     • فارم 8582 (پی ڈی ایف) کے لئے ہدایات سے
• نتیجہ،
  • منافع بخش کاروبار کے طور پر ذاتی جائیداد (کاریں) کے رینٹل غیر فعال سرگرمیوں کے نقصانات کے تابع ہے
    • یہاں تک کہ اگر مالک مادی طور پر حصہ لے،
    • اور اس طرح کسی بھی نقصان PALL کی طرف سے محدود ہیں؛
  • مثال کے طور پر اگر بیانات میں سے ایک 1 - 5 (اوپر) سچ ہے، تو اس سرگرمی کو رینٹل سرگرمی کے طور پر علاج نہیں کیا جاتا ہے، اور اس طرح کسی بھی نقصان کو PALL کی طرف سے محدود نہیں کیا جاتا ہے.
    • استثنا 1 یہاں پر وعدہ لگ رہا ہے.

ایڈویسی: ہر رینٹل کے لئے دن کی تعداد کو ٹریک کریں، اور سال کے اختتام پر، اوسط دیکھیں کہ یہ 7 دن سے کم ہوسکتا ہے. اگر ایسا ہے تو، کار رینٹل کاروبار کے کسی بھی نقصان غیر فعال سرگرمیوں کی نقصان کی حدود سے محدود نہیں ہیں. اس کا مطلب شیڈول سی سے خالص نقصان 1040 فارم کے سامنے چل جائے گا، جہاں اس کا نقصان دیگر قسم کی آمدنی کو ختم کرے گا.

"اگر سرگرمی رینٹل کی تعریف سے باہر آتا ہے، یہ غیر فعال ہے یا غیر غیر فعال ہے اس پر مبنی ہے کہ آیا ٹیکس دہندہ نے حصہ لیا ہے." (IRS.gov، غیر فعال سرگرمی ضائع آڈٹ تکنیک گائیڈ ، فروری 2005، پی ڈی ایف، صفحہ 2-3.)

"رج. § 1.469-1 ٹی (ای) (3) (ii) (A) - (F): رینٹل کی تعریف کی چھ استثناء. اگر ایک استثناء پر لاگو ہوتا ہے تو، رینٹل کی سرگرمی کو کاروبار کے طور پر علاج کیا جاتا ہے اور مواد کی شرائط کے قوانین لاگو کریں. " (صفحہ 2-8)

غیر فعال نقصانات غیر فعال غیر فعال آمدنی.

ریکارڈ رکھنے

1. کام کے گھنٹے کی لاگت - شخص کا نام، اور گھنٹوں کی تعداد کام کی
   • استعمال کریں: ہر شخص کیلئے کل گھنٹے کا کام
   • مالک کے لئے، وہ 500 سے زائد ہیں؟ 100 سے زائد اور کم از کم کسی دوسرے شخص کے طور پر؟ سب ٹھیک ہے
2. کرایہ کی لاگ ان،
   • گاڑیوں کو ہر وقت کرائے جانے والے دنوں کی تعداد کو ماپنے.
     • استعمال کریں: سال کے آخر میں ایک اوسط لے لو.
   • اور ہر وقت کام کرنے والے میلوں کی تعداد کی پیمائش کریں
     • استعمال کریں: معیاری میلاجی کی شرح کے لئے
   • اور سال کے دوران گاڑی چلانے والی کل میل کی پیمائش
     • استعمال کریں: کل میل کی پیمائش کرنے کے لئے
     • رینٹل استعمال کی پیمائش کرنے کے لئے (اگر اصل اخراجات لے جائیں)
3. مجموعی رسید (آمدنی)
4. قسم کی قسم، جیسے قسم کی قسم
   • کار اخراجات، جیسے
     • بنیاد اور استحکام
     • مالیاتی اخراجات (دلچسپی)
     • یا اجرت کی ادائیگی کریں
     • پٹرول
     • مرمت
     • ٹائر
     • تیل کی تبدیلی اور دیگر معمول کی بحالی
     • آٹو انشورنس
     • کار تھرا / تفصیلات
     • پارکنگ / ٹولز (اگر قابل اطلاق ہو)
     • حوالہ جات / ٹکٹ کٹوتی نہیں ہیں.
   • کمشنر (نگرانی نیٹ ورکس کے لئے ادائیگی)
   • ماہانہ سروس چارجز یا رسائی فیس یا ڈیٹا سروس چارجز
   • آلات کی تنصیب کی فیس
   • رینٹل کے لئے ضروری اضافی چابیاں کی لاگت
   • پروفیشنل فوٹو گرافی (گاڑی کی ایک تصویر لینے کے لئے)
   • خصوصی سازوسامان یا خدمات (سیٹلائٹ ریڈیو، GPS، وغیرہ)
   • پیشہ ورانہ فیس (وکیل اور اکاؤنٹنٹس)
   • کسی بھی دوسرے اخراجات کو مناسب اور روایتی طور پر کاروبار کی نوعیت پر غور کرنا ہے.

31 دسمبر، 2015 کو شائع کردہ پہلی بار. 23 فروری 2016 کو ترمیم شدہ. ورژن 1.1. سوالات؟ تبصرے؟ آپ مصنف کو ای میل کرسکتے ہیں، یا ٹویٹر کے ذریعہ ایک پیغام بھیج سکتے ہیں.