AB اسٹیٹس اور اسٹیٹ ٹیک چھوٹ کے پورٹیبلٹی
یاد رکھیں کہ 2011 میں شروع ہونے والی، وفاقی اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ شادی شدہ جوڑوں کے درمیان منتقلی کی گئی تھی. یہ " جائیداد ٹیکس کی معافی کی پورٹیبل " کے طور پر کہا جاتا ہے اور اس کا مطلب یہ ہے کہ 2011 میں یا پھر بعد میں ایک زوج میں مر جاتا ہے اور اس کے پورے وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کی وجہ سے اسٹیٹ ٹیکس سے بچنے کے لئے ضروری نہیں ہے، پھر مقتولہ زوجین کی جائیداد کے غیر استعمال شدہ حصے ٹیکس چھوٹ زندہ رہنے والے زوجوں کی اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ میں شامل کیا جا سکتا ہے. یہ، اسباب کا مطلب یہ ہے کہ 2014 میں ایک شادی شدہ جوڑے کو وفاقی اسٹیٹ ٹیکس سے AB کے ٹرسٹ منصوبہ بندی کو استعمال کرنے کی ضرورت کے بغیر اپنے وارثوں تک $ 10،680،000 تک منتقل کرنے کے قابل ہو جائے گا.
اس کے باوجود اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کی پورٹیبلتا نے AB ٹرسٹ کے خاتمے کی وجہ سے کیا؟ بالکل نہیں. اگر شوہروں کو حتمی فائدہ اٹھانے والے کے مختلف سیٹ، جیسے دوسری یا بعد میں شادی کی صورت میں جہاں ہر ایک کے خاوند کو اپنے بچوں کی ضرورت ہوتی ہے تو وہ اپنے علیحدہ اثاثوں کے وارث ہونے کے بعد دونوں میاں بیوی کے بعد مادہ کرنا چاہتے ہیں، پھر جوڑے کا استعمال کرنا چاہیں گے. اے بی ٹرسٹ منصوبہ بندی کا یہ یقینی بنانے کے لئے کہ ان کے الگ الگ فائدہ اٹھانے والے ان کے حتمی فائدہ مند ہوں گے.
اس کے علاوہ، چونکہ ہوائی فی الحال اس ریاستوں میں واحد ریاست ہے جسے ایک اسٹیٹ ٹیکس جمع کیا ہے جس نے شادی شدہ جوڑے، اے بی ٹرسٹ یا اے بی سی ٹرسٹ منصوبہ بندی کے درمیان ریاستی اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کی پورٹیبل کی ضرورت ہوسکتی ہے تاکہ دونوں ریاستوں میں فائدہ اٹھانا بیویوں کی ریاستی اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ.
آخر میں، وفاقی نسل کی منتقلی ٹیکس کی چھوٹ پورٹیبل نہیں ہے، لہذا جوڑے جو اپنے جی ایس ایس کی چھوٹ کے استعمال کو دوگنا چاہتے ہیں ان کو کرنے کے لئے AB ٹرسٹ یا ABC ٹرسٹ منصوبہ بندی کا استعمال کرنے کی ضرورت ہوگی.
کیسے AB ٹرسٹ منصوبہ بندی کام کرتا ہے
یہاں یہ ہے کہ اے بی ٹرسٹ سسٹم کس طرح کام کرتا ہے دونوں کی بیویوں کے اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کے استعمال میں زیادہ سے زیادہ کرنے کے لئے:
- اس جوڑے میں ان کی آخری خواہش اور امتحانات یا ریوسایبل لونگ ٹرسٹ میں مناسب AB ٹرسٹ زبان شامل ہے. نوٹ کریں کہ اسے کسی قابل اہل اسٹیٹ کی منصوبہ بندی اٹارنی کی مدد کے بغیر کوشش نہیں کی جانی چاہیئے.
- جوڑے ان کے اثاثوں کو تقسیم کرتی ہیں تاکہ ہر ایک کے خاوند کو اپنے انفرادی نام میں یا ان کے ریروکوبل لائف ٹرسٹ کے نام میں اثاثوں کی اسی قیمت کے بارے میں ہے. یہ ایک اہم قدم ہے اور اے بی ٹرسٹ سسٹم کے کام میں کام کرنا ضروری ہے. کئی مرتبہ، جوڑے اپنے اثاثوں کو مشترکہ اکاؤنٹس میں چھوڑ دیتے ہیں اور اس کے ساتھ ہی AB ٹرسٹ سسٹم کے استعمال سے آگاہ کرتے ہیں کیونکہ مشترکہ اثاثہ مقتول شوہر کے آخری اخلاؤ یا ریویوبلبل ٹرسٹ ٹرسٹ کے بجائے بقایا جھوٹے خاوند کے پاس گزر جائیں گی.
- اگر 2013 ء میں پہلی بیوی کا انتقال ہوا تو پھر 5،250،000 ڈالر پہلے ب اعتبار سے فنڈ کیے جائیں گے، اور اگر 2014 میں پہلی بیوی کا انتقال ہو جائے تو 5.340،000 امریکی ڈالر پہلے ہی بی ٹرسٹ میں فنڈ ہوگی. یہ مؤثر طریقے سے مرنے والے پہلے شریک ہونے والے اسٹیٹ ٹیکس سے وفاقی معافی کا استعمال کرتا ہے. بی ٹرسٹ نسبتا لچکدار ہوسکتا ہے اور زندہ بچنے والے شوہر اور اولاد یا دیگر فائدہ مندوں کے فائدے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے.
- اگر 2013 میں مرنے والوں کے زوجوں کی اثاثوں نے 2013 میں $ 5،250،000 سے زائد یا 5،340 ڈالر $ 2014 سے زائد ہو تو، اضافی طور پر ایک ٹرسٹ میں فنڈ دیئے جاتے ہیں. اس سے بچنے والے زوجین کی موت کے بعد مقتول عورتوں کی معافی کے اوپر اثاثوں پر اسٹیٹ ٹیکس کی ادائیگی کو روک دیا جائے گا. اس اسٹیٹ ٹیکس کی منتقلی کی وجہ سے، ایک ٹرسٹ کم لچکدار ہے اور صرف بقایا شوہر کے فائدے کے لئے استعمال کیا جا سکتا ہے. اس کے علاوہ، وفاقی قانون کی ضرورت ہوتی ہے کہ زندہ رہنے والے میاں بیوی کو اے ٹرسٹ سے تمام آمدنی حاصل کرنا لازمی ہے تاکہ اسے لامحدود شادی شدہ کٹوتی کے لئے قابلیت ملے.
- جب زندہ بچنے والے مادہ کو بعد میں مر جائے تو زندہ بچنے والے مادہ کو اب بھی اس کے اپنے اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ پڑے گا. اگر چھوٹا بچہ مرنے والا بچہ مر گیا تو 5،340،000 ڈالر کی رقم ہوتی ہے، پھر بچنے والے بیوی کے علیحدہ اثاثے کا 5،340،000 $ پہلے حتمی فائدہ اٹھانے والوں کو جائیداد ٹیکس سے محروم کردیا جائے گا. $ 5،340،000 سے زیادہ کچھ ٹیکس کیا جائے گا.
- بسٹ ٹرسٹ ٹرانسپورٹ میں باقی اثاثوں کو حتمی فائدہ اٹھانے والے ٹیکس سے آزاد. یہی وجہ ہے کہ بی ٹرسٹ نے پہلے سے زوجین کو مرنے کے لئے وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کا استعمال کیا، لہذا بی ٹرسٹ میں باقی کچھ بھی اسٹیٹ ٹیکس سے محروم ہوجائے گی. اگر یہ بچا ہوا بچہ بی بی ٹرسٹ سے اثاثوں کو استعمال کرنے کی ضرورت نہیں ہے تو یہ حتمی فائدہ مند افراد کو ایک اہم حادثہ فراہم کرسکتا ہے اور وہ زندہ بچنے والے زوجین کے باقی زندگی کے دوران قدر میں اضافہ جاری رکھتا ہے.
- اے ٹرسٹ میں باقی اثاثوں کو زندہ رہنے والے زوج کی جائیداد کے حصے کے طور پر ٹیکس کیا جائے گا. جیسا کہ اوپر ذکر کیا گیا ہے، اے ٹرسٹ پر اسٹیٹ ٹیکس مؤثر طریقے سے ختم ہوجاتا ہے جب تک کہ زندہ بچنے والے مادہ کو مر گیا.
- اے ٹرسٹ کا توازن جو اسٹیٹ ٹیکس بل کے بعد باقی ہے وہ آخری فائدہ مندوں کو منظور کرتا ہے. نوٹ کریں کہ اے ٹرسٹ اور بی ٹرسٹ کے فائدے مختلف ہو سکتے ہیں.
مندرجہ بالا وضاحت کے طور پر، AB ٹرسٹ سسٹم کے مؤثر استعمال سے شادی شدہ جوڑوں کو 10،680،000 ڈالر تک پہنچنے کی اجازت دیتا ہے، کسی بھی وفاقی اسٹیٹ ٹیکس سے آزاد، ان کے حتمی فائدہ اٹھانے کے لۓ. اے بی ٹرسٹ منصوبہ بندی سے شادی شدہ جوڑوں کو اسٹیٹ ٹیکس کم کرنے کے لئے بھی اجازت دیتا ہے جبکہ یہ یقینی بنائے کہ ان کے علیحدہ اثاثوں کو بالآخر ان کی پسند کے مفادات اور اپنی پسند کے انداز میں منتقل ہوجائے گا.
اسٹیٹ ٹیک چھوٹ کی پورٹیبلٹی
اگر مقتولہ زوجین کی جائیداد کی قیمت وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کی قیمت کے تحت ہے تاکہ اے ٹرسٹ کو قائم کرنے اور فنڈ کرنے کی کوئی ضرورت نہیں ہے، پھر مقتول بیویوں کی جائیداد ٹیکس کی ناکامی کے غیر استعمال کردہ حصے کو منتقل کیا جاسکتا ہے اور اس میں اضافہ کیا جا سکتا ہے. وقت بچانے کے لئے ایک فیملی اسٹیٹ ٹیکس کی واپسی کو بروقت دائر کرکے، آئی آر ایس فارم 706. بروقت فائلوں کی جائیداد ٹیکس کی معافی کی طرف سے، آئی آر ایس فارم 706. یہ ایسے جوڑوں کے لئے اہم ہو گا جنہوں نے اسٹیٹس بند کر دیا ہے (مثال کے طور پر، ایک دوسری یا بعد میں شادی جہاں ایک بیوی سے دوسرے سے مالدار ہے) پہلے سے زوجین کی موت کے بعد زوجین کی جائیداد میں قدر میں نمایاں اضافہ ہوتا ہے.